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项目财务分析报告
我公司的《智能产品技术升级及产品产业化建设项目》资金使用情况符合xxx滨市发改委，xxx财政局规定的专款专用，单独核算，对拨入的经费使用合理，掌握项目进度合理使用资金。在项目实施期间项目经费支出总额864.15万元，其中专项资金支付120万元，企业自筹资金支付721.76万元。项目总体按计划和进度进行，达到了预期的经济效果。先将该项目的财务分析报告如下：
一、项目名称：智能产品技术升级及产品产业化建设项目。
二、项目建设期：20xx年xx月-20yy年yy月。
三、项目总投资：计划投资1200万元，其中固定资产投资1000万元（仪器设备购置费991万元，其它费9万元），铺底流动资金200万元。
四、实际完成投资额864.15万元（其中财政拨款120万元，企业自筹资金支付744.15万元），比计划节约335.85万元，节约率27.98%。
五、财政拨款120万元，用于2010年6月24日2号凭证购买贴片机1台，金额192.35万元（财政拨款120万元，其余72.35万元企业自筹）。
1、仪器设备实际完成投资为664.14万元，主要购置生产新中新智能交通产品技术升级用的贴片机，全自动锡膏印刷机，光学检查机，接驳台等。财政拨款120万元，企业自筹544.14万元。
2、流动资金投入200万元。
3、总体情况看，上级拨款到位，企业自筹资金到位，按项目要求进度支出，使项目进展顺利，按期完成。
六、项目产生的直接效益和社会效益。
1、直接效益。
1.1项目回收期。
根据产品的市场培育周期安排项目的达产率，计划投产第一年达产率为50%，投产第二年达产率90%，第三年及以后各年达产率为100%。项目回收期为3年。
1.2增加营业收入。
本项目预计达产后平均销售第3代智能交通控制机1390台套，经参考现有同类产品国内外销售价格，预测市场销售平均价格为20000元/台套，依此测算出项目达产年营业收入为2780万元，项目计算期内年平均营业收入为1980万元。年均利润总额308.76万元，投资利润率25.73%。
1.3实现利税。
本项目的产品销项税税率按17%计算，原材料进项税税率按17%计算扣除。本项目投产后年增值税为200.38万元，其中产品销项税税额为472.6万元，原材料进项税额为272.22万元，项目计算期内年平均增值税为142.72万元。本项目以增值税为基数，城建税税率为7%，教育费附加税率为4%。达产年营业税金及附加为22.04万元，项目计算期内年平均营业税金及附加为15.7万元。
项目获利后企业按利润总额的25%计算缴纳所得税，本项目达产平均可缴纳所得税53.15万元。达产后投资利税率50.7%。
1.4解决就业。
本项目投产后，将解决98人的就业问题。
2、社会效益。
智能交通系统是目前世界交通运输领域的前沿研究课题，发达国家提出并执行了一系列研究计划，其核心是针对日益严重的交通需求和环境保护压力，采用信息技术，通信技术，计算机技术，控制技术等对传统交通运输系统进行深入的改造，以提高系统资源的使用效率，系统安全性，减少资源的消耗和环境污染。智能交通系统通过信息通信技术将人，车，路三者紧密协调，和谐统一，而建立起的大范围内，全方位发挥作用的实时，准确，高效的运输管理系统。
智能交通系统将有效地利用现有交通设施，减少交通负荷和环境污染，保证交通安全，提高运输效率，促进社会经济发展，提高人民生活质量，并以推动社会信息化及形成新产业而受到各国的重视。目前已形成世界二十一世纪的发展方向。中国城市目前正面临机动化的关键时刻，应确立可持续发展的战略指导思想，建立良性发展的交通系统基础。智能交通系统的建设，有利于提高交通企业和管理部门的管理水平，向管理要效益，要资源。
信号机是智能交通的一个必要，重要的组成部分，从他的信息采集角度来看，就好比智能交通系统的一只眼睛，是交通指挥中心数据采集的一个重要手段。通过他手机的信息会实时上传到交通指挥中心，交通指挥中心对信息做深加工后作为以后决策的一个基础。另外，从他的控制功能来讲，主要是信号灯的控制，他的使用可以保证道路畅通，特殊情况及时处理，交通的点控，线控，面控都依赖于他提供的联网控制功能。第三，准确稳定的信号灯控制，是交通安全的一个重要保障。他的进一步发展，自身可具备一定的智能处理能力，达到更有效的感应控制，实现交通更加畅通。
通过实时城市交通网络智能疏导系统技术成果产业化项目，一是使我省在交通控制领域建立强大的科研，生产，工程基地，推进龙江经济的发展；二是使道路与交通的基础设施能更好地发挥作用，交通有序地进行，减少车辆堵塞，防止大气污染，降低交通事故的发生；三是利用自主知识产权和自有技术，促进民族工业的技术进步；四是满足市场需求，推进城市交通管理畅通工程。因此该项目具有极好的社会效益。
财务分析报告
财务分析的主体，包括权益投资人、债权人、经理人员、政府机构和其他与企业有利益关系的人士。他们出于不同目的使用财务报表，需要不同的信息，采用不同的分析程序。
投资人。
投资人是指公司的权益投资人即普通股东。普通股东投资于公司的目的是扩大自己的财富。他们所关心的，包括偿债能力、收益能力以及风险等。
权益投资人进行财务分析，是为了回答以下几方面的问题：
1、公司当前和长期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大变动的影响；
2、财务状况如何，公司资本结构决定的风险和报酬如何；
3、与其他竞争者相比，公司处于何种地位。
债权人。
债权人是指借款给企业并得到企业还款承诺的人。债权人关心企业是否具有偿还债务的能力。债权人可以分为短期债权人和长期债权人。债权人的主要决策是决定是否给企业提供信用，以及是否需要提前收回债权。他们进行财务报表分析是为了回答以下几方面的问题：
1、公司为什么需要额外筹集资金；
2、公司还本付息所需资金的可能来源是什么；
3、公司对于以前的短期和长期借款是否按期偿还；
4、公司将来在哪些方面还需要借款。
经理人员。
经理人员是指被所有者聘用的、对公司资产和负债进行管理的个人组成的团体，有时称之为“管理当局”。
经理人员关心公司的财务状况、盈利能力和持续发展的能力。经理人员可以获取外部使用人无法得到的内部信息。他们分析报表的主要目的是改善报表。
政府机构有关人士。
政府机构也是公司财务报表的使用人，包括税务部门、国有企业的管理部门、证券管理机构、会计监管机构和社会保障部门等。他们使用财务报表是为了履行自己的监督管理职责。
其他人士。
其他人士：如职工、中介机构（审计人员、咨询人员）等。审计人员通过财务分析可以确定审计的重点，财务分析领域的逐渐扩展与咨询业的发展有关，一些国家“财务分析师”已经成为专门职业，他们为各类报表使用人提供专业咨询。
财务分析的对象是企业的各项基本活动。财务分析就是从报表中获取符合报表使用人分析目的的信息，认识企业活动的特点，评价其业绩，发现其问题。
企业的基本活动分为筹资活动、投资活动和经营活动三类。
筹资活动是指筹集企业投资和经营所需要的资金，包括发行股票和债券、取得借款，以及利用内部积累资金等。
投资活动是指将所筹集到的资金分配于资产项目，包括购置各种长期资产和流动资产。投资是企业基本活动中最重要的部分。
经营活动是在必要的筹资和投资前提下，运用资产赚取收益的活动，它至少包括研究与开发、采购、生产、销售和人力资源管理等五项活动。经营活动是企业收益的主要来源。
企业的三项基本活动是相互联系的，在业绩评价时不应把它们割裂开来。
财务分析的起点是阅读财务报表，终点是做出某种判断（包括评价和找出问题），中间的财务报表分析过程，由比较、分类、类比、归纳、演绎、分析和综合等认识事物的步骤和方法组成。其中分析与综合是两种最基本的逻辑思维方法。因此，财务分析的过程也可以说是分析与综合的统一。
财务报表分析不同于企业分析、经营分析和经济活动分析等概念。
项目投资财务分析报告【】
当今企业竞争的关键是人才的竞争，企业拥有并留住人才，是立于行业不败之地的关键。严酷的现实迫切需要企业制定并实施更为人性化的管理方针、政策，形成符合本企业独有的文化，依靠企业文化的建设与推广，才能增强企业的凝聚力与战斗力。成立员工爱心基金，切实帮助困难员工，就是企业实施更为人性化管理，建设或提升企业互助互爱文化的一项重要举措。
拥有健康和快乐是每个人最大的梦想。然而，天有不测风云，人有旦夕祸福，就在大家和家人欢聚、共享天伦的时候，就在大家努力工作、畅想人生理想的时候，也许身边的兄弟姐妹正在经受病痛与苦难的无尽折磨，也许正在面临与亲人生离死别的痛苦。生命是脆弱的，但人心是坚强的；病魔是无情的，但企业是温暖的。企业中员工相互关爱是一道神圣的光环，给人温暖，给人勇气，助人击退病魔与困难，使员工可以更健康的生活、快乐的工作，更好的回馈企业与社会！
爱心不只是一种单纯的赠予，更是一种理念和精神。企业怀着一颗不断感恩的心，才能留住人才，不断创新，不断发展，才能获得更好的经济和社会效益。员工始终抱着一颗感恩的心，才能脚踏实地的做好自己的工作，才能将自己最大的光与热奉献给企业，为企业创造更大的价值。
爱心是可以传递的，可以穿越人们心与心的障碍，让人亲密地走在一起，相互搀扶着前进。员工爱心基金更能营造员工互爱、企业关爱、社会大爱的文化氛围，增强组织的凝聚力，发挥更大的团队能量。爱心基金的宗旨就是将员工的爱与企业的爱有机的结合在一起，温暖更多需要温暖的人。
爱心基金是企业与员工奉献爱心的平台，以构建和谐企业，帮扶企业内部困难职工为目的，使员工更加热爱生活，积极投身工作，在实现自身价值的同时为企业创造更大的效益，企业可以营造更好的文化氛围，增强凝聚力，更好的履行社会责任，持续发展，最终达到“双赢”的目的。
基金主要来源于分公司工会捐赠、员工捐赠等。
1、分公司工会捐赠。分公司工会在年度工会经费总额中设立专项捐赠，作为本基金的固定来源。每年年初以分工会人数为基准，按人均100元的标准向员工爱心基金进行专项拨付。
2、分公司或各部门其他捐赠。分公司或各部门将所获得的奖金奖励的一定比例拨付给爱心基金。
3、员工捐赠。由分公司统一组织的爱心捐款以及由分工会组织的义卖等活动募集的资金。原则上，分公司每年组织一次员工爱心捐款，当基金达到30万元以上时，不再组织员工捐款，如发生不可抗拒自然灾害等情况时可考虑另行组织。
4、基金存款利息。基金存款利息收入，滚动计入基金总额。
1、受助对象：与分公司签定劳动合同的员工。
2、资助类型及标准：
第一类。
员工本人罹患重大疾病或突发严重意外伤害，家庭困难无力承担的。基金视情况轻重，资助金额原则上不超过3万元。
第二类。
员工直系亲属（配偶、父母或子女）罹患重大疾病或突发严重意外伤害，家庭困难无力承担的。基金视情况轻重，资助金额原则上不超过2万元。
第三类。
员工或直系亲属（配偶、父母或子女）遭遇不可抗拒的天灾人祸等突发事件，造成重大损失的。视情况轻重，资助金额原则上不超过1万元。
重大疾病：员工经指定或认可医院确诊属于重大疾病的，视情况。基金资助金额不超过xx元。
意外伤害：因意外事故导致身体残疾（残疾程度在八级以上，含八级）的，基金视情况，资助金额不超过xx元。
分公司成立爱心基金管理委员会或相应组织作为爱心基金的管理机构，对基金的管理负责，另行制定具体的管理办法。
项目财务分析报告
二、项目原现企业简介2。
三、可行性研究报告编制的依据及内容3。
四、主要技术经济指标3。
五、研究初步结论及建议4。
一、项目背景5。
二、项目接手意义7。
一、项目建设地址10。
二、建设条件10。
二、客源市场预测及定位15。
四、项目营销策略及方式17。
一、项目发展理念及规划主题19。
二、项目建设原则及目标19。
三、总体规划布置19。
四、项目布设方案20。
五、建筑方案21。
一、景区道路24。
二、停车场24。
三、绿化设计25。
四、供电工程27。
五、邮政通信工程28。
六、给排水工程29。
七、采暖与通风设计30。
八、标示标牌31。
九、环卫设施32。
一、编制依据34。
二、设计采用标准34。
三、环境现状34。
四、环境保护设计原则35。
五、主要污染源、污染物及对环境影响的预测35。
六、环境污染治理36。
七、环境影响评价结论37。
一、劳动安全及消防39。
二、卫生防护40。
一、节能减排的设计主要依据41。
二、能耗状况及能耗指标分析41。
三、节能措施42。
四、结论43。
一、组织管理机构44。
二、人力资源配备44。
一、项目的组织及建设管理46。
二、项目经营时间46。
一、招标依据47。
二、招标范围47。
三、招标方式47。
四、组织形式47。
五、招标公告发布48。
一、投资估算49。
二、资金筹措及使用计划49。
一、财务评价依据51。
二、经营收入51。
三、总成本费用估算52。
五、不确定性分析53。
六、财务评价结论56。
一、对社会的影响分析58。
三、社会评价结论59。
一、风险因素识别60。
二、风险程度分析61。
三、防范风险与降低措施63。
一、可行性研究的结论64。
二、可行性研究的建议64。
项目财务分析报告
一、项目名称。
二、项目地点。
四、项目定位。
六、项目总投资。
七、实施周期。
第二节项目效益概况。
一、社会效益。
二、经济效益。
第三节报告编制原则。
一、编制原则。
二、编制依据。
第二章项目建设背景及必要性。
第一节项目建设背景。
一、政策背景。
二、经济背景。
三、社会背景。
四、行业背景。
第二节项目建设必要性。
一、项目建设是响应政策号召，促进休闲度假旅游产业发展的需要。
二、项目建设是加强xx市城市建设，提升城市形象的需要。
三、项目建设是促进旅游产品结构优化的需要。
四、项目建设是改善居住环境，提升人民生活质量的需要。
第一节全国旅游市场整体分析。
一、旅游业总体状况。
二、国内旅游市场。
三、入境游市场。
四、出境游市场。
五、我国旅游市场特点分析。
第二节项目所在地区旅游市场分析。
一、广东省旅游市场发展分析。
二、xx市旅游市场发展分析。
三、xx县旅游市场发展分析。
第三节休闲旅游度假市场分析。
一、四大因素推动度假经济时代的来临。
二、休闲旅游度假市场的特征。
三、六大核心度假市场及两大补充度假市场。
第四节休闲农业旅游市场分析。
一、休闲农业旅游发展概述。
二、休闲农业旅游的发展阶段。
三、休闲农业旅游的地域模式。
四、休闲农业旅游园的主要类型。
五、休闲农业旅游园的功能分区。
六、休闲农业旅游园的目标。
七、休闲农业旅游市场现状。
八、休闲农业旅游行业市场发展趋势。
第四章项目选址合理性分析。
第一节项目选址要求。
一、选址要求。
二、相关产业和支持产业分析。
第二节项目区位条件。
一、自然地理。
二、民族人口。
三、经济指标。
四、特色资源。
第三节选址合理性分析。
第五章项目建设方案及发展规划。
第一节规划设计说明。
第二节景区风貌。
第三节项目开发规划。
一、整体定位与功能规划。
二、xx景区。
三、高档别墅及酒店区。
四、特色果树种植区。
第四节土建工程。
第五节公辅工程。
第六章项目环境保护方案。
第七章项目能源节约方案。
第八章消防及安全方案。
第九章项目实施计划。
第十章组织管理与运行。
第一节项目组织管理。
一、组织机构设置原则。
二、项目组织管理模式。
第二节劳动定员和人员培训。
一、劳动定员。
二、员工来源及招聘方案。
三、人员培训。
第十一章投资估算与资金筹措。
第一节估算范围。
第二节投资估算依据。
第三节投资估算。
一、建筑工程费用估算。
二、工程建设其他费用。
三、流动资金估算。
四、总投资估算。
第四节资金筹措。
第十二章项目经济效益分析。
第一节财务评价。
一、评价依据。
二、营业收入测算。
三、成本费用测算。
四、利润测算。
第二节财务评价指标。
一、财务内部收益率firr。
二、财务净现值fnpv。
三、项目投资回收期pt。
四、总投资收益率(roi)。
五、项目资本金净利润率(roe)。
第三节项目盈亏平衡及敏感性分析。
第四节财务评价结论。
第十三章项目社会效益分析。
第一节社会效益。
一、对当地居民就业、收入的影响。
二、旅游兴市、改善投资环境。
三、对所在区域居民生活质量的影响。
四、对当地社会服务容量、基础设施的影响。
五、项目能够促进区域内经济发展。
第二节互适性分析。
第十四章项目风险分析及规避建议。
第一节项目开发过程中潜在的风险及防范。
第二节项目本身潜在的风险及防范。
第三节其他风险。
第十五章可行性研究结论及建议。
第一节结论。
第二节建议。
财务分析报告
1、历史沿革。公司实收资本为万元，其中：万元，占%；万元，占%；万元，占%。
2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。上半年产品产量：
3、公司的组织结构、公司本部的组织架构根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图：
4、财务部职能及各岗位职责。
财务部职能（略）。
财务部的人员及分工情况财务部共有x人，副总兼财务部部长x人、财务处处长x人、财务处副处长x人、成本价格处副处长x人、会计员x人。
财务部各岗位职责（略）。
1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的%计提；存货按永续盘存制；长期投资按权益法核算；固定资产折旧按平均年限法计提；借款费用按权责发生制确认；收入费用按权责发生制确认；成本结转采用先进先出法。
2、主要税收政策。
主要税种、税率主要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税%、土地使用税x元/每平方米、城建税按应交增值税的'x%。
享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。
（一）财务管理制度（略）。
（二）内部控制制度。
1、内部会计控制规范——货币资金。
2、内部会计控制规范——采购与付款。
3、物资管理制度。
4、产成品管理制度。
5、关于加强财务成本管理的若干规定。
“银行存款”分析银行存款期末xx7万元，其中保证金x万元，基本账户开户行：；账号：
“应收账款”分析应收账款余额：年初x万元，期末x万元，余额构成：一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、两年以上三年以下x万元、三年以上x万元。预计回收额x万元。
“其他应收款”分析其他应收款余额：年初x万元，期末x万元。余额构成：一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、三年以上x万元。预计回收额x万元。
“预付账款”（无）。
“存货”分析期末构成：原材料x万元、低值易耗品x万元、在制品x万元、库存商品x万元，年初构成：原材料万元、低值易耗品x万元、在制品x万元、库存商品x万元。原材料增加x万元，低值易耗品减少x万元，在制品增加x万元，库存商品减少x万元。
“长期债权投资”（无）。
“长期股权投资”分析对xxxx有限公司投资，账面余额x万元。
财务分析报告
郑州百文股份有限公司，是一家大型的商业批发企业，公司财务分析报告。90年代上半期，郑百文经营情况一直不错。1996年，经中国证监会批准发行a股，在上海证券交易所挂牌交易。1997年，主营业务规模和资产收益率等指标，在所有商业上市公司中排第一，进入国内上市企业100强。
1998年，郑百文在中国股市创下每股净亏2.54元的最高记录。1999年，郑百文一年亏掉9.8亿元，再创中国股市亏损之最。20xx年3月，郑百文刊登债权人中国信达资产经营公司要求其破产还债的公告，8月22日起已暂停公司股票的市场交易。
依据郑百文公布的1996—20xx年中期财务报告、会计师事务所审计报告，以及通过其他公开渠道取得的有关资料，对该公司进行财务分析。需要特别说明的是：
（1）郑百文在1999年度财务报表附注中承认：部份会计记录混乱，会计处理随意，内部往来长期未核对清理。
（2）郑州会计师事务所、天健会计师事务所对其所做的1998年、1999年和20xx年中期审计报告，均因郑百文“所属家电公司缺乏可信赖的内部控制制度、会计核算方法具有较大的随意性”，以及“无法取得必要的证据确认公司依据持续经营假定编制会计报表”而拒绝发表意见。
（3）截止20xx年6月30日，郑百文未能按期偿还银行借款已达21亿元，对该破产申请事宜及可能面对的由其他债权人提出法律诉讼所产生的后果，目前难以估计。
2、会计制度说明。
郑百文在会计制度一致性上存在较大差异。公司对1999年12月31日应收款项余额按一年以内10%、一至两年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例计提了坏帐准备；对存货中家电类商品按20%、其他商品按10%的比例计提了存货跌价准备；对长短期投资分项以其可收回金额低于帐面价值的差额提取了长短期投资减值准备。但到20xx年中期，却又大幅度改变了相关资产损失准备的计提方法，即暂不计提短期投资跌价准备、应收帐款坏帐准备、存货跌价准备和长期投资减值准备。
3、有关结论说明。
本报告主要是站在股东的立场上，分析其经营、管理方面存在的问题及亏损的主要原因。由于受资料、时间及其他条件的限制，报告得出的有关结论，可能存在着片面之处，请阅读者予以注意。
三、行业比较分析。
要了解郑百文的财务状况和经营成果，有必要首先放在整个行业的大环境中进行比较分析。
1、行业比较说明。
比较的范围选择是：商业板块中20家上市公司。这些公司是：武汉中商、武汉中百、昆百大、合肥百货、华联商城、中商股份、百隆科技、青百a、百大集团、王府井、杭州解百、重庆百货、兰州民百、东百集团、西安民生、中兴商业、豫园商城、益民百货、新华股份、津劝业。
比较的年度选择：1998—20xx年中期，其中每股收益的比较是1995—20xx年中期。
比较的指标选择：每股收益、主营业务收入、主营业务利润、应收帐款周转率、存货周转率。
2、行业比较结论。
2.1、1995—20xx年中期，商业板块每股收益总的呈下降趋势。其中1995—97年高度稳定，1998—20xx年中期大幅下滑。郑百文每股收益，在1995—96年与行业平均值接近，但在1998—20xx年中期，不仅远低于行业平均值，也远低于行业的最低值。郑百文每股收益的下降，有大环境的影响，但更主要的可能是它自身经营管理中存在问题。
2.2、1998—20xx年中期，商业板块的主营业务收入平均值变动较小，变动幅度不超过10%，但郑百文的主营业务收入大幅下降，下降幅度均超过50%以上。1998年，郑百文主营业务收入居行业之首，但主营业务利润不仅远低于行业平均值，也远低于行业最低值，居行业亏损之首，这是极不正常的，工作报告《公司财务分析报告》。
2.3、1998—20xx年中期，商业板块应收帐款周转率平均值呈减缓的趋势，但周转还是非常快的，1998年为52次，1999年为45次，行业最低值也分别为12次和10次，而郑百文只有4次和2次，显著低于行业最低水平，形成呆坏帐损失的风险很大。
2.4、1998—20xx年商业板块存货平均周转率虽呈减缓趋势，不到1个百分点，但郑百文存货周转率大幅下降，下降幅度超过3个百分点，这说明郑百文的营销方式或存货质量可能出现了问题。
从行业比较初步看出，1998年开始，郑百文的每股收益、主营业务收入、主营业务利润出现大幅度下滑，应收帐款周转率、存货周转率明显减缓。下面，有必要对其财务状况、获利能力、现金流量进行进一步分析。
财务分析报告
(一)总体财务绩效水平。
根据山东铝业及证券交易所公开发布的数据，运用bba禾银系统和bba分析方法对其进行综合分析，我们认为山东铝业本期财务状况在行业内处于优秀水平，比去年同期大幅升高。
(二)公司分项绩效水平。
项目。
公司评价。
公司在行业中的水平当期上期当期上期。
偿债能力分析52.7938.21优秀中等。
经营效率分析58.1846.81优秀优秀。
盈利能力分析96.3970.36优秀良好。
股票投资者获利能力分析49.0952.18良好优秀。
现金流量分析84.5564.19极优良好。
企业发展能力分析65.3833.91中等较低。
综合分数76.7258.27优秀良好。
(三)财务指标风险预警提示。
运用bba财务指标风险预警体系对公司财务报告有关陈述和财务数据进行定量分析后，根据事先设定的预警区域，我们认为山东铝业当期在清偿能力等方面有财务风险预警提示，具体指标有流动比率(清偿能力)。
(四)财务风险过滤结果提示。
对公司一切公开披露的财务信息进行分析，提炼出上市公司粉饰报表和资产状况恶化的典型病毒特征，并据此建立了整体财务风险过滤模型。利用该模型进行过滤后，我们认为山东铝业当期无整体财务风险特征。
(一)资产负债表。
主要财务数据如下：
存货40,36518,33312028,32214,31898432814。
1.企业自身资产状况及资产变化说明：
公司的资产规模位于行业内的中等水平，公司本期的资产比去年同期增长13.36%。资产的变化中固定资产增长最多，为26,741.03万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。分析者应该随时注意企业的生产规模、产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议分析者对其变化进行动态跟踪与研究。
流动资产中，存货资产的比重最大，占43.80%，信用资产的比重次之，占26.53%。
流动资产的增长幅度为9.50%。在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。
2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：
从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为30.97%，长期负债和所有者权益的比率为68.94%。说明企业资金结构位于正常的水平。企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少14.56%，长期负债减少28.20%，股东权益增长40.33%。
流动负债的下降幅度为14.56%，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。
本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为5.77%、10.69%，该项数据比去年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润比去年增长了226.12%，表明企业当年增加了一定的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上，企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较低。
3.企业的财务类别状况在行业中的偏离：
流动资产是企业创造利润、实现资金增值的生命力，是企业开展经营活动的支柱。企业当年的流动资产偏离了行业平均水平-29.09%，说明其流动资产规模位于行业水平之下，应当引起注意。结构性资产是企业开展生产经营活动而进行的基础性投资，决定着企业的发展方向和生产规模。企业当年的结构性资产偏离行业水平-42.37%，我们应当注意企业的产品结构、更新改造情况和其他投资情况。流动负债比重偏离行业水平12.77%，企业的生产经营活动的重要性和风险要高于行业水平。结构性负债(长期负债和所有者权益)比重偏离行业水平-8.83%，企业的生产经营活动的资金保证程度以及企业的相对独立性和稳定性要低于行业水平。
(二)利润及利润分配表。
主要财务数据和指标如下：
管理费用25,4403,62560217,7372,987494432122。
所得税5,7157216921,50237430128193188。
(1)利润构成情况。
本期公司实现利润总额57,870.22万元。其中，经营性利润60,567.29万元，占利润总额104.66%;投资收益-297.92万元，占利润总额-0.51%;营业外收支业务净额-2,399.15万元，占利润总额-4.15%。
(2)利润增长情况。
本期公司实现利润总额57,870.22万元，较上年同期增长264.05%。其中，营业利润比上年同期增长281.63%，增加利润总额44,696.50万元;投资收益比去年同期降低295.63%，减少投资收益222.62万元;营业外收支净额比去年同期降低2,478.69%，减少营业外收支净额2,500.01万元。
本期公司实现主营业务收入265,664.94万元。与去年同期相比增长29.70%，说明公司业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司业务规模很快扩大。本期公司主营业务收入增长率低于行业主营业务收入增长率0.84%，说明公司的收入增长速度略低于行业平均水平，与行业平均水平相比，本期公司在提高产品与服务的竞争力，提高市场占有率等方面都存在一定的差距。
(1)成本费用构成情况。
本期公司发生成本费用共计211,276.60万元。其中，主营业务成本178,065.07万元，占成本费用总额84.28%;营业费用3,942.19万元，占成本费用总额1.87%;管理费用25,439.56万元，占成本费用总额12.04%;财务费用1,659.35万元，占成本费用总额0.79%。
(2)成本费用增长情况。
本期公司成本费用总额比去年同期增加14,410.96万元，增长7.32%;主营业务成本比去年同期增加8,785.69万元，增长5.19%;营业费用比去年同期减少2,480.84万元，降低38.62%;管理费用比去年同期增加7,702.52万元，增长43.43%;财务费用比去年同期减少330.74万元，降低16.62%。
4.利润增长因素分析。
本期利润总额比上年同期增加41,973.88万元。其中，主营业务收入比上年同期增加利润60,842.32万元，主营业务成本比上年同期减少利润8,785.69万元，营业费用比上年同期增加利润2,480.84万元，管理费用比上年同期减少利润7,702.52万元，财务费用比上年同期增加利润330.74万元，投资收益比上年同期减少利润222.62万元，营业外收支净额比上年同期减少利润2,500.01万元。
本期公司利润总额增长率为264.05%，公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩，提请分析者予以高度重视，因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力，将来迅速发展壮大打下了坚实的基础。本期公司利润总额增长率高于行业利润总额增长率196.89%，说明公司的利润增长速度明显高于行业平均水平，公司自身实力在本期获得极大提高。本期公司在产品与服务的结构优化、市场开拓以及经营管理等方面都取得了很大的进步。
5.经营成果总体评价。
(1)产品综合获利能力评价。
本期公司产品综合毛利率为32.97%，综合净利率为19.68%，成本费用利润率为27.68%。分别比上年同期提高了15.62%、12.58%、19.54%，平均提高15.91%，说明公司获利能力处于较快发展阶段，本期公司在产品结构调整和新产品开发方面，以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步，公司获利能力在本期获得较大提高，提请分析者予以高度关注，因为获利能力的较快提高为公司将来创造更大的经济效益，迅速发展壮大打开了空间。本期公司产品综合毛利率、综合净利率、成本费用利润率比行业平均水平高出15.46%、13.27%、19.32%，说明公司获利能力高于行业平均水平，公司产品与服务竞争力较强。
(2)收益质量评价。
净收益营运指数是反映企业收益质量，衡量风险的指标。本期公司净收益营运指数为1.05，比上年同期提高了4.83%，说明公司收益质量变化不大，只有经营性收益才是可靠的，可持续的，因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重。比行业平均水平高5.07%，说明公司收益质量略高于行业平均水平，公司整体的营运风险不高，收益很健康。
财务分析报告
截至20xx年x月xx日止，本项目部共有员工15人，其中职工10人，外聘临时工5人。本项目固定资产净值：296,632.48元，主要为车辆两台、地磅、全站仪、锚杆拉拨仪各一台及办公用设备19台。项目主体工程已全部完工。
本项目承包单价按xxxxx与业主签订的合同单价下浮确定，工程已到最后扫尾结算阶段，但业主计量清单还未出来，计量收入及形象产值均为预估金额。
本项目无机械设备，使用也是租赁施工连队设备，机械台班费计入劳务成本中。机械使用费中除租赁其他机械设备费用外，其余费用是由机械作业科目结转的项目部汽车燃油费及折旧费用共计约52万元。
施工高峰期，项目人员约40人，其中职工约20人。职工五保一金从20xx年xx月开始核算上交，现已上交至20xx年xx月，已累计上交约45.8万元。
所属上交为集团公司及分公司管理费，按形象产值1.28亿核算。
项目盈亏预测明细。
本项目承包单价按xxxxxxx与业主签订的合同单价下浮确定，工程已到最后扫尾结算阶段，但业主计量清单还未出来，xxxx只按照他的临时计量金额为基准给予借支工程款，无任何期间支付证书依据，造成我项目计量被动。现在业主又下发新的计量规则要求全部重新计量及变更，以前批复的计量不知业主是否确认，故本项目计量收入存在很大的不确定性。
主要项目施工连队结算也因业主计量清单未出只能预估结算，重新计量也影响到前期预估结算的准确性和不确定性。给项目预测盈亏带来很大的不便，难以准确预测。项目地处xxxxxxx，给工程原材料的采购带来很大的不利，材料短缺，运输很困难费用也颇高，材料都要跨省采购或从市区才能运送到达工地。xxxxxxxx只提供钢材及火工品的材料，水泥及油料都要自行采购，加之施工期间水泥、柴油价格不断涨价，也只好多方面由各施工队自行采购，但业主还是按以前预算单价临时计量后借支工程款给我项目，造成我项目资金周转困难。
按与xxxxxxxx签订合同，同意原材料调差，但具体补差收入目前很难确定，若管理费按10%核算上交，项目盈亏可持平。待材料补差确定金额后，可补上1%的管理费。
项目分析报告
青年文化创新行动（重点突出文化人才和文化实体）。
二、推进理由。
1〉符合武汉市情。武汉市地处中部，经济优势不明显，从历史上看有楚文化，从近代看有首义文化，从现代看，高校科研院所均在全国有影响。
2〉符合青少年特点。青年是最善于接受和吸收一切文化元素的，在青少年中抓好文化，用主流文化占据青少年思想，是共青团责无旁贷的义务。
3〉符合上级精神。团中央提出青年文化行动，武汉市提出打造文化名人活动。
三、推进基础。
1、文化人才：
1〉团市委各部门均有一大批青年人才资源。
2〉市委宣传部正在推行打造武汉文化名人的活动。
2、文化实体：
1〉青少年宫新楼落成。
2〉校外教育基地众多。
3〉高校资源优势明显。
4〉两大图书城硬件到位。
四、推进方式。
1〉拿出整体推进方案，制定一个中长期规划及目标（如三年内打造百名文化名人，百所文化教育基地，百项文化精品等）。
2〉借青少年宫新楼落成之际，开展一次大型青年文化会节，联合武汉城市圈乃至中南片或长江流域经济圈（如共饮长江水—黄鹤青年文化节等）。
4〉树一批有代表性的文化名人，开展身边的青年偶像评选活动。
5〉建一批青年文化教育基地，通过抓文化促进文化产业发展（统一标识、宣传等）。
6〉利用图书城及图书馆、书店等联合开展青年读书行动，向广大青年征集推荐优秀书目，以征文、沙龙、网聊等方式掀起读书热潮。
项目分析报告
近年来，随着城市建设步伐的不断加快，我市每年都有大批市政道路及小区、厂企的新建、改造项目，按照建设要求，需求大量不同规格的苗木进行绿化配套建设。由于大部分工程基本都在七、八月份完工，已错过了植树绿化的大好季节，往往形成了以栽植大量草花替代苗木绿化的短期行为，造成了重复建设带来的资金浪费，无形中提高了建设成本，而容器育苗恰恰解决了这一问题。结合山海关区园林处苗圃搬迁重建工作，拟在新址申请建设容器化育苗基地项目。容器化育苗在我市是否可行，对此进行了调查分析后，总结了以下材料，希望市领导对容器化育苗基地建设项目予以支持。
一容器化快速育苗技术简介。
容器化育苗技术又称控根快速育苗技术，是一种以调控根系生长为核心的新型快速育苗技术。是由控根快速育苗容器、控根快速育苗专用栽培基质、控根培育与管理技术三部分组成。具有明显的增根、控根和促长作用，使侧（须）根形状短而粗，数量多，总根量较常规育苗提高30—50倍。苗木的成活率几近100%，育苗周期缩短50%左右，可四季移栽、移栽时不砍头、不须缓苗，对土地没有任何要求，后期管理工作量减少50—70%，对大苗培育和恶劣环境下植树有明显的优势。
控根快速育苗容器控根快速育苗容器由底盘、侧壁和插杆三个部件组成，用容器育大苗不必占用良田，可摆在任何无法耕种的土地上，苗木销售和移栽都可现场去掉容器，不伤苗木根系，成活率可近100%，育苗容器可反复使用，寿命在5年以上。仅在容器内就可培育高达8米或更高的大树。它是一次性投资，见效快，多年受益的快速育苗方式。
控根据快速育苗栽培基质控根快速育苗专用栽培基质是培育控根苗木的基础，用量较大。采用有机废弃物，如猪、牛、羊、鸡、鸭粪，秸杆、刨花、锯末、玉米芯、城市生活垃圾等为原料，经特殊的微生物发酵工艺制造，并根据原料和使用对象配加适当的水、抗旱、促根、缓释肥，微量之素，以及防寒抗冻等辅料。
控根快速育苗培育与管理技术控根快速育苗培育与管理技术主要包括种子处理、幼苗培育、水热条件调控，下种与移栽时间确定等。
容器化育苗同传统的地栽苗木生产方式比较具有很大的优势：第一，采用容器栽培可以无季节限制地供应园林绿化苗木，满足反季节施工的市场需求。第二，容器栽培生产的苗木质量较高，成活率将近100%，绿化效果好，种植前不用修剪，可以一次成型，立竿见影。第三，传统的大田栽培苗木往往带走土球，导致土壤资源破坏，容器栽培可避免这一点，实现可持续发展。第四，由于容器栽培是离地生产，可利用荒滩、盐碱地等不适合地栽的土地发展生产，降低土地成本。
二背景分析。
随着当前园林绿化和生态环境建设步代的加快，尤其是房地产精品的楼盘的园林施工，政府重点工程等高端市场容量的增加，对优质苗木的需求越来越迫切。但目前国内的育苗和移栽大多数仍然沿用传统方法，苗木质量差，“三低”（成活率低、保存率低、效益低）的现象一直未解决。为了提高大苗移栽的成活率，现在经常使用的方法是每株树苗携带与冠径相应大小的`土坨，并用草绳缠绕，既费工耗时，又难以保证成活率。在我市近来年的城市建设中，大部分工程都是在每年的作、八月份完工，错过了绿化的大好时机，为了达到一定的绿化效果，往往以载植大量草花替代树木的办法，而草在生长期短，投入大，来年还需要新栽种造成了重复建设，重复投资的极大浪费现象，容器育苗恰恰解决了反季节用苗这一问题。
城市环境建设迫切需要发展大苗移栽新技术，容器育苗栽培技术在发达国家已有30年的历史，是一种成熟的生活方式，而在我国正处于起步发展阶段，还没有大量推广，在华北地区还没有一家规模化生产企业，容器化育苗是常规育苗在技术上的重大突破，可以保护珍贵植物，促进园林产业的发展。
三前景分析。
在新苗圃的建设规划方案中充分考虑了该处的地理位置，土壤环境，进行了合理的功能分区，预留百亩土地用于建设容器化育苗基地，鉴于容器化育苗对土壤不做要求，利用其中砂壤土地块做为容器化育苗区，不仅可以提高土地利用率，而且通过开发这一项目可以有效提高经济效益。为了迅速开发市场、占领市场，充分抓住2008北京奥运会这一大好时机，而且秦皇岛市做为2008年北京奥运会的分会场，在大力开发城市建设的同时，将需要大批优质高档的大规格苗木，因此建设容器化育苗基地前景广阔。
生产各种苗木所需不同规格容器大约为42600个，按每万个容器的出厂价计算（不包括运输及其他费用）约需资金142.6万元；育苗区安装滴灌管道设施约需资金50万元；打机井需6万元；购进苗木约需资金101.7万元，以上费用总计300.3万元。
五技术力量与设备。
容器化育苗基地做为我市首家开发项目，不仅有稳定的销售市场，而且有市、区两级行业主管部门的强干技术力量做保障，具有潜在的开发和拓展能力。目前现有技术人员20余人，其中高级职称2人，中级职称6人；拥有各种运输、打药、洒水车辆11台以及必备的养护管理器械。
综合以上情况，容器化育苗基地的建设将引导我市乃至华北地区在容器育大苗方面的新潮流，不仅可以满足本市及周边地区在绿化建设上对大苗的需求，还将带动相关产业的发展，促进秦皇岛市的经济发展。因此该项目的建设将创造可观的社会效益、经济效益和生态效益，并可为北京2008年“绿色”做出积极的贡献。
文档为doc格式。
财务分析报告
青岛海尔股份有限公司（股票代：60xx90，一下简称“青岛海尔”）1984年创立于中国青岛，是世界白色家电第一品牌。目前，海尔在全球建立了21个工业园，24个制造工厂，xx个综合研发中心，19个海外贸易公司，全球员工超过7万人。20xx年，海尔全球营业额实现1243亿元，品牌价值812亿元，连续8年蝉联中国最有价值品牌榜首。20xx年，海尔全球营业额实现1357亿元，品牌价值855亿元，连续9年蝉联中国最有价值品牌榜首。海尔积极履行社会责任，援建了128所希望小学和1所希望中学，制作212集科教动画片《海尔兄弟》，是2008年北京奥运会全球唯一白电赞助商。
海尔公司主要从事电冰箱、空调器、电冰柜、洗碗机、燃气灶等小家电及其他相关产品的生产经营。品牌旗下冰箱、空调、洗衣机、电视机、热水器、电脑、手机、家居集成等18个产品被评为中国名牌，其中海尔冰箱、洗衣机还被国家质检总局评为首批中国世界名牌，20xx年8月30日，海尔被英国《金融时报》评为“中国十大世界级品牌”之首。20xx年，在《亚洲华尔街日报》组织评选的“亚洲企业200强”中，海尔集团连续第四年荣登“中国内地企业综合领导力”排行榜榜首。海尔已跻身世界级品牌行列，其影响力正随着全球市场的扩张而快速上升。
青岛海尔所属行业为日用电器制造业，经营范围包括电冰箱、电冰柜、船用电冰箱、微波炉、真空包装机、空调器、电磁管、洗衣机、热水器、电风扇、电饭锅及配件、通讯设备制造；主要产品有电冰箱、电冰柜、船用电冰箱、微波炉、真空包装机、空调器、电磁管、洗衣机、热水器、电风扇、电饭锅及配件、通讯设备。
截止到20xx年上半年，海尔累计申请专利9258项，其中发明专利2532项。在自主知识产权的基础上，海尔已参与19项国际标准的制定，其中5项国际标准已经发布实施，这表明海尔自主创新技术在国际标准领域得到了认可；20xx年海尔入选世界品牌价值实验室编制的《中国购买者满意度第一品牌》，排名第四。海尔已跻身世界级品牌行列，其影响力正随着全球市场的扩张而快速上升。
二、分析。
资产结构分析：
海尔集团（60xx90）资产负债表。
在近三年的资产负债表中，20xx年和20xx年的各项数据均没有太大的差异，20xx年比20xx年的各项数据均略微增加，这说明公司在这个阶段处于平稳发展时期，各方面都没有太大的变动。但是到了20xx年，海尔集团的资产规模有了大幅度提升，从20xx年末的12，230，597，777.64元增长到20xx年年末的17，497，152，530.38元，%的增幅。通过对上表负债和所有者权益的分析发现，这种资产的大幅度增长主要来源于负债的增加。
从20xx年的4，529，540，037。40元增加到20xx年的8，744，913，487.44元，%，主要得益于海尔xx年全球销售额增长百分之十带来的销售收入大幅增加的同时，因为扩大生产规模而加大扩张力度导致负债急剧升高。在xx—xx年联系两年全球白色家电销售稳坐龙头老大时，海尔的选择是急速扩张以增加利润。同时可以看到，相比20xx年和20xx年，20xx年的所有者权益也有所增加，主要得益于xx年完成了对德意志银行所持有的33%海尔集团股份的收购。
20xx年企业现金周转率大约增加到20xx年的7倍，20xx年降低到7.4。说明企业20xx年，现金周转较快，周转效率较高，而20xx及20xx周转率维持在13以下，可以看出20xx年现金周转率的突然提高很大程度上是因为家电下乡、节能补贴、以旧换新等行业刺激政策有效拉动了国内市场需求下的行业环境导致企业收入增加，从而提高现金周转率，而不是因为企业的管理能力的提高。因此20xx年现金周转率下降，，现金周转天数增加19.76天，说明企业对于现金的管理能力存在很大的下滑。
企业存货周转次数呈现稳定增长，但存货周转次数较低，20xx年存货水平低于20xx年存货水平，而企业存货周转次数反而增加，很大程度上可能因为20xx年销售收入的增加。20xx存货数量，销售收入约为20xx年的两倍，而存货周转次数的增加可能由于销售收入增加的幅度大于存货增加的幅度。说明企业的产品销售额不断增长，企业的销售能力加强。
存货与日销售额比20xx年出现特殊情况，20xx与20xx保持在21—22的稳定范围内，但比率较大，说明企业的控制较为稳定，存货控制较差。20xx年存货与日销售额比，降低到1.31，说明企业在20xx年的存货控制良好，这说明企业需要在未来提高存货控制能力。
企业的应收账款周转率较高，平均收现期叫短，但是出现稳中有降的趋势，说明企业应该注意应收账款的回收速度，以避免企业的资产过多地呆滞在应收账款上，资金不能及时回流。
企业的应收账款与日销售额比从20xx年的9.42上升到12.75，说明企业在应收账款的控制上有松懈，但也间接说明企业的销售额增加了。而20xx年销售额的增加并没有带来应收账款与日销售额比的增加，反而减少，很大程度上是因为宏观经济环境的转好有关。
营业周期表明企业需要多久时间才能将应收账款和存货转为现金，而20xx到20xx，营业周期从31.35上升到33.89，说明企业短期资产周转速度减慢，营运能力有所下降，而20xx年的营业周期骤减到3.21，较大程度很可能是当年宏观形势大好导致。
企业营业资本周转率从20xx的8.49降低到20xx的2.28，说明企业营运资金运用效率降低，短期资产营运能力低，营运资金利用效果差，而20xx年突然增加到86。61的原因由于宏观形势较好，企业可以在使用较少资金的情况下，实现较多销售收入，导致营运资本周转率较高。
1、企业的流动资产周转率20xx年及20xx年保持在3—4的稳定范围内，但存在一定的减少，比率较低，说明企业的流动资产营运能力较差，变现能力较差，企业短期偿债能力较差，且企业财务管理人员应当注意。而20xx年流动资产周转率的突然上涨，很大程度与20xx年存货周转次数的上涨有关。
2、企业的固定资产周转率从20xx到20xx不断上涨，20xx到20xx涨幅较大，说明企业在这三年对于固定资产，利用充分，投资得当，结构比较合理，能够充分发挥固定资产效率。
3、企业的总资产周转率不断下降，但是保持在2—3的范围内，说明企业的营运能力有所增加，进而分析各项资产对总资产周转天数变动的影响，很大程度是由于存货周转次数的影响导致。
（一）盈利能力分析。
盈利能力主要是指企业利用各种经济资源赚取利润的能力，也称为资金增值能力，通常表现为企业一定期间收益额大小和收益额的构成。反映公司盈利能力的指标很多，通常使用的主要有销售净利率、销售毛利率、资产净利率、净资产收益率等。现在我们就通过每股收益、净资产收益率、资产利润率这三个指标来分析青岛海尔集团近几年来的盈利能力从以上各表中可以看出，海尔集团从20xx年开始，青岛海尔的营利能力大体维持在持续上升的走势上，尤其是近两年年上升尤其较快。从行业来说海尔的盈利能力还是不错的。销售业绩增长及新技术投入市场和大规模进军小家电的影响，公司的盈利能力略有上升，相比很多企业遭遇金融危机和激烈的市场竞争以及新的企业产业结构调整亏损的状况，海尔集团在20xx年和20xx年的净资产收益率和资产利润率都呈良好势头继续增长，这表现出家电作为硬性消费品巨大的市场和在面临金融危机、技术革新、产业结构升级所固有的优势，当然也和海尔集团不断扩大企业规模，积极占有市场大规模更新核心技术和调整产业结构有关。但是也有一定的风险，近两年，原材料价格的持续高位造成毛利率下滑，各个厂家对接下来的经济环境存在担忧造成整体价格下降。盈利能力是指企业在一定时期内获取利润的能力。企业的经营活动是否具有较强的盈利能力，对企业的生存发展至关重要。对海尔来说，这样一个庞大的集团企业，如果没有高额利润的支撑，想要获取继续发展的能力显然是不可能的。全年盈利能力如期提升，净利润率达3.5%。没有h股利润贡献的情况下，公司的净利润率同比20xx年提升1ppt，主要来自于毛利率提高，期间费用率仍维持高位，尚存改善空间。
（二）收入结构分析。
（1）青岛海尔20xx年度营业收入来源构成。
从海尔的营业收入来源分产品的构成来看，20xx年度主营业务收入主要来自于电冰箱和空调的生产和销售；从分地区的情况看，国内的销售占了主营业务收入的绝大部分。
毛利率尤其是冰箱产品毛利率较去年同期增幅较大。xx年，公司业务综合毛利23.13%，较上年同期提高4.12个百分点，其中冰箱、空调、冰柜业务毛利分别同比提升8.01、0.58、0.04个百分点，冰、洗业务突出、空调业务滑坡是青岛海尔xx年的突出特点。公司在冰箱行业具有较强的竞争优势，根据中怡康的统计数据，公司的冰箱产品零售量份额、零售额市场占有率分别为26.29%、26.63%，分别同比提高0.54个百分点、0.58个百分点。一、二级市场的消费升级与农村市场消费能力的释放，特别是“家电下乡”政策的实施使得20xx年公司电冰箱业务实现营业收入161亿元。毛利率达到31%。20xx年，空调行业面临整体需求下降、库存高企、产能利用率较低等诸多不利因素，海尔空调业务下滑明显。
（2）海尔营业收入构成的持续性分析。
海尔的主营业务收入中，电冰箱的销售收入近四年中一直保持着良好的持续性增长，其比重也是占主营业务收入最大的，空调的收入也保持在30%左右。从分地区的情况看，境内的收入在xx年增长了将近三倍，xx到xx年占全部收入持续在80左右。
偿债能力是指企业用其资产偿还长期债务与短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，企业偿债能力是反映企业财务状况和经营能力的重要标志。下面我用流动比率和速动比率这两个指标来分析青岛海尔集团的短期偿债能力，用资产负债率和现金债务总额比这两个指标来分析其长期偿债能力。
流动比率是指企业流动资产与流动负债的比率，表明企业每一元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证，反映企业用可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期的流动负债的能力。
速动比率是指速动比率又称酸性试验比率，是指企业速动资产与流动负债的比率。速动资产，是指流动资产减去变现能力较差且不稳定的存货、待摊费用、待处理流动资产损失等后的余额，包括货币资金、短期投资和应收账款等。
资产负债率是一项衡量公司利用债权人资金进行经营活动能力的指标，也反映债权人发放贷款的安全程度。
现金债务总额比是经营活动现金净流量总额与债务总额的比率。该指标旨在衡量企业承担债务的能力，是评估企业中长期偿债能力的重要指标，同时它也是预测企业破产的可靠指标。
通过表可以看到，总的来说海尔集团的偿债能力很强，尤其是20xx年前期流动比率超过2，速动比率超过了1，但是这也是资金利用效率低的表现。尽管20xx年中期之后的流动比率和速动比率都有所下降，但不影响偿债能力，并且资金利用率上升了。资产负责率不断上升，导致长期偿债能力有所降低，但是资产负债率没有超过50%，长期偿债能力依然很强。但后期海尔的流动比率和速动比率有一定波动并有下降，其短期偿债能力似乎不高，资产负债率有一定的上升，偿债能力有所下降。但是通过对报表的分析发现，其短期偿债能力较弱只是其稳健策略的体现，从长远来看，青岛海尔的长期负偿债能力并不弱，资产负债率在20xx年甚至还有较大的提升，三年的现金负债总额比也都高于市场平均利率，即使负债累累，靠新债还旧债的方式，不仅能支撑企业正常运转，在国际大背景环境下还能做到收回外资持有的33%股权。海尔短期和长期偿债能力都非常好，流动比率和速动比率比较合理，偿还到期债务的风险小，资产负债率很低，而且固定资产比率也较低，资产的流动性比较好，但是这样虽然利息费用低，却也使资产的利用率不够高，海尔的资产结构还有进一步优化的潜力。
六、总体营运能力分析。
企业营运能力主要指企业营运资产的效率与效益。企业营运资产的效率主要指资产的周转率或周转速度。企业营运资产的效益则是指企业的产出额与资产占用额之间的比率。通过对企业营运能力的分析，可以发现企业在运行过程中存在的问题，为企业提高经济效益指明方向。下面通过总资产周转率、应收账款周转率和存货周转率这三个指标，对青岛海尔集团的运营能力进行分析。
周转率反映的是企业的收账速度，它说明一定期间内公司应收帐款转为现金的平均次数，一般来说，应收帐款周转率越高越好，表明公司收帐速度快，平均收账期短，坏帐损失少，资产流动快，偿债能力强。而而存货周转率是指一定时期内企业销售成本与存货平均资金占用额的比率，是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理效率的综合性指标，在正常情况下，如果企业经营顺利，存货周转率越高，说明企业存货周转得越快，企业的销售能力越强。从上表可以看出，青岛海尔的总资产周转率，应收账款周转率以及存货周转率虽然总体上呈下降趋势，但都高于标准值，证明企业的销售能力很强，各项指标运行速度都很快，再一次说明了公司稳步发展的运营情况。下面，我将截取20xx年的数据青岛海尔集团的运营能力指标和格力电器以及美的电器这两个中国食品行业的巨头进行对比，进一步说明青岛海尔集团的运营能力。
但是从运营能力看，格力电器的应收账款周转率要明显高于青岛海尔，但是其存活周转速度过慢直接影响了该企业的资产总值以及的各项经济指标。通过以上表已经看出了青岛海尔未来的良好走势，但是不可忽视美的电器、格力电器对其王者地位的挑战。在金融环境恶劣的现今，通过高效的资本运转、核心的技术革新、产业机构及时调整升级使企业稳步发展仍然是企业在激烈市场竞争中的三大法宝。
七、分析总结。
（一）、财务状况总结。
通过对青岛海尔财务报表的分析，发现其整体财务状况还是比较良好的，在全球金融危机的巨大冲击下仍能保持高速盈利。特别值得肯定的是其运营能力，得益于张瑞敏先生对海尔的国际化战略培训与富有成效的企业文化熏陶。在国内严峻的经济形势下，仍然保持着很高的资产周转率，这体现出青岛海尔的高效的资金周转速度。保持资金链高速运转，使得青岛海尔能在恶劣的经济环境与旺盛的市场需求中走出自己的路并且生存下去还保持高速的发展。
（二）、财务战略建议。
1、优化资本结构。
通过对青岛海尔财务报表的分析发现其资本结构是比较稳定的，在以后的资本结构确定过程中，还应考虑影响企业价值最大化目标的其他因素，即将未来的增长率、业务的稳定性、商业风险、管理当局的控制能力和金融机构对企业的态度、对海外公司的战略部署及资本优化一并考虑进来。使企业的资本结构进一步优化。
2、制定切实的财务战略并加强财务控制。
盈利能力、偿债能力，运营能力这三个方面的具体指标都体现出青岛海尔近三年的财务状况在整体运作良好，公司一直保持一个稳定发展的趋势，在受前几年的海外并购失败阴云笼罩及国内相关行业的激烈竞争一定程度上影响了了公司发展的速度。因此建议公司根据整体发展战略规划制定相应的财务战略规划，例如在进行国际资本运作及并购中加强风险控制，国际生产环境的判断上应加强自己的实力。并加强公司财务控制，通过信用政策管理、成本管理、投资管理等一系列管理措施，降低有形和无形成本，以提高资产的使用效率。
海尔欲提高其盈利能力，除其它手段以外，必须严格控制其成本和费用支出，提高内部成本管理水平，以达增加其权益利润率的目的，另外海尔公司还需要注意控制其资产规模和管理能力，增强其总资产的盈利能力。如关注现金流、网络创新、产品创新、机制创新等。
财务分析报告
根据xxxx公开发布的数据,对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高.
(二)公司分项绩效水平。
项目。
公司评价。
(一)资产负债表。
1.企业自身资产状况及资产变化说明:。
公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究.
流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%.
流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般.
2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:。
从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平.
企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%.
流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低.
本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低.
(二)利润及利润分配表。
主要财务数据和指标如下:。
当期数据。
上期数据。
主营业务收入。
主营业务成本。
营业费用。
主营业务利润。
其他业务利润。
管理费用。
财务费用。
营业利润。
营业外收支净。
利润总额。
所得税。
净利润。
毛利率(%)。
净利率(%)。
成本费用利润率(%)。
净收益营运指数。
(1)利润构成情况。
本期公司实现利润总额xx万元.其中,经营性利润xx万元,占利润总额xx%;营业外收支业务净额xx万元,占利润总额xx%.
(2)利润增长情况。
本期公司实现利润总额xx万元,较上年同期增长xx%.其中,营业利润比上年同期增长xx%,增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低xx%,减少营业外收支净额xx万元.
本期公司实现主营业务收入xx万元.与去年同期相比增长xx%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大.
(1)成本费用构成情况。
本期公司发生成本费用共计xx万元.其中,主营业务成本xx万元,占成本费用总额xx;营业费用xx万元,占成本费用总额xx%;管理费用xx万元,占成本费用总额xx%;财务费用xx万元,占成本费用总额xx%.
(2)成本费用增长情况。
本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元,增长xx%;主营业务成本比去年同期增加xx万元,增长xx%;营业费用比去年同期减少xx万元,降低xx%;管理费用比去年同期增加xx万元,增长xx%;财务费用比去年同期减少xxx万元,降低xx%.
4.利润增长因素分析。
本期利润总额比上年同期增加xx万元.其中,主营业务收入比上年同期增加利润xx万元,主营业务成本比上年同期减少利润xx万元,营业费用比上年同期增加利润xx万元,管理费用比上年同期减少利润xx万元,财务费用比上年同期增加利润xx万元,投资收益比上年同期减少利润xx万元,营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元.
本期公司利润总额增长率为xx%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础.
5.经营成果总体评价。
(1)产品综合获利能力评价。
(2)收益质量评价。
净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标.本期公司净收益营运指数为1.05,比上年同期提高了xx%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性收益才是可靠的,可持续的`,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重.
(3)利润协调性评价。
公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收入增长率为xx%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平.主营业务成本增长率为xx%,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率为xx%.说明公司营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平.管理费用增长率为xx%.说明公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费用增长率为xx%.说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平.
(三)现金流量表。
主要财务数据和指标如下:。
项目。
当期数据。
上期数据。
增长情况(%)。
经营活动产生的现金流入量。
投资活动产生的现金流入量。
筹资活动产生的现金流入量。
总现金流入量。
经营活动产生的现金流出量。
投资活动产生的现金流出量。
筹资活动产生的现金流出量。
总现金流出量。
现金流量净额。
1.现金流量结构分析。
(1)现金流入结构分析。
本期公司实现现金总流入xx万元,其中,经营活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,投资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,筹资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%.
(2)现金流出结构分析。
本期公司实现现金总流出xx万元,其中,经营活动产生的现金流出xx万元,占总现金流出的比例为xx%,投资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%,筹资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%.
2.现金流动性分析。
(1)现金流入负债比。
现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标.该指标越大,偿债能力越强.本期公司现金流入负债比为0.59,较上年同期大幅提高,说明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现金保障程度大幅提高,有利于公司的持续发展.
(2)全部资产现金回收率。
全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力.本期公司全部资产现金回收率为xx%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续发展.
项目。
当期数据。
上期数据。
增长情况(%)。
流动比率。
速动比率。
资产负债率(%)。
有形净值债务率(%)。
现金流入负债比。
综合分数。
企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键.公司本期偿债能力综合分数为52.79,较上年同期提高38.15%,说明公司偿债能力较上年同期大幅提高,本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩.企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础.从行业内部看,公司偿债能力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小.在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变化的主要指标.
(二)经营效率分析。
项目。
当期数据。
上期数据。
增长情况(%)。
应收帐款周转率。
存货周转率。
营业周期(天)。
流动资产周转率。
总资产周转率。
分析企业的经营管理效率,是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段,如果企业的生产经营管理效率不高,那么企业的高利润状态是难以持久的.公司本期经营效率综合分数为58.18,较上年同期提高24.29%,说明公司经营效率处于较快提高阶段,本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩,公司经营效率在本期获得较大提高.提请分析者予以重视,公司经营效率的较大提高为将来降低成本,创造更好的经济效益,降低经营风险开创了良好的局面.从行业内部看,公司经营效率远远高于行业平均水平,公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在经营效率中,应收帐款周转率和流动资产周转率的变动,是引起经营效率变化的主要指标.
项目。
当期数据。
上期数据。
增长情况。
总资产报酬率(%)。
净资产收益率(%)。
毛利率(%)。
营业利润率(%)。
主营业务利润率(%)。
净利润率(%)。
成本费用利润率(%)。
企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力.公司本期盈利能力综合分数为96.39,较上年同期提高36.99%,说明公司盈利能力处于高速发展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步,公司盈利能力在本期获得极大提高,提请分析者予以高度重视,因为盈利能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大,创造更好的经济效益打下了坚实的基础.从行业内部看,公司盈利能力远远高于行业平均水平,公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在盈利能力中,成本费用利润率和总资产报酬率的变动,是引起盈利能力变化的主要指标.
(四)企业发展能力分析。
项目。
当期数据。
上期数据。
增长情况。
主营收入增长率(%)。
净利润增长率(%)。
流动资产增长率(%)。
总资产增长率(%)。
可持续增长率(%)。
企业为了生存和竞争需要不断的发展,通过对企业的成长性分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势.公司本期成长能力综合分数为65.38,较上年同期提高92.81%,说明公司成长能力处于高速发展阶段,本期公司在扩大市场需求,提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步,公司表现出非常优秀的成长性.提请分析者予以高度重视,未来公司继续维持目前增长态势的概率很大.从行业内部看,公司成长能力在行业中处于一般水平,本期公司在扩大市场,提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平,未来在行业中应尽全力扩大这种优势.在成长能力中,净利润增长率和可持续增长率的变动,是引起增长率变化的主要指标.
财务分析报告
本年度市级汇编工业企业57户，其中:国有及国有控股企业19户，较上年20户减少1户，集体企业38户，较上年37户增加1户。
(一)工业总产值和增加值。
xx年，市级工业企业完成工业总产值149354万元，较上年完成工业总产值179802万元减少30448万元，下降16.93%。
其中:。
19户国有及国有控股企业完成工业总产值96393万元，生产型企业12户，xx佛慈制药股份有限完成工业总产值31052万元，列全市第一。
xx机床厂完成工业总产值16006万元，xx蓝天浮法玻璃股份有限完成工业总产值12755万元，甘肃兰阿煤业有限责任完成工业总产值10837万元，xx真空设备有限完成工业总产值9685万元，以上企业列全市2—5名。
工业总产值完成在1000万元以上的企业还有:xx塑料包装材料有限完成工业总产值5677万元，xx沙井驿建材有限完成工业总产值4520万元，xx水泵总厂完成工业总产值3350万元，xx兰量工具股份有限完成工业总产值1183万元。
38户集体企业完成工业总产值52961万元，生产型企业15户，其中:xx高压阀门有限完成工业总产值18360万元，列全市第一。
xx晶亮玻璃有限责任完成工业总产值17008万元，xx兰塑薄膜有限责任完成工业总产值5900万元，xx兰塑管材有限责任完成工业总产值5677万元，xx宏建建材有限责任完成工业总产值3068万元，以上五户企业共完成工业总产值50013万元，占市级集体企业总产值的94.43%。
工业总产值完成在1000万元以上的企业还有:xx联合重工有限完成工业总产值1924万元，xx中兴科技实业发展有限完成工业产值1742万元，xx轻工业机械有限责任1650万元，xx商通工业锅炉制造有限1393万元。
xx年，市级工业企业完成工业增加值81446万元，其中:国有及国有控股企业完成工业增加值61867万元，占75.96%;集体企业完成工业增加值19579万元，占24.04%。
完成工业增加值在20xx万元以上的企业有:xx高压阀门有限完成7358万元，甘肃兰阿煤业有限责任完成4335万元，xx晶亮玻璃有限责任完成4110万元，xx机床厂完成3682万元，xx真空设备有限责任完成2905万元。
(二)主营业务收入。
xx年，市级工业企业实现主营业务收入158610万元，较上年同期155331万元增加3280万元，增长0.02%。
其中:。
19户国有及国有控股企业实现主营业务收入88290万元，较上年同期89801万元减少1511万元，下降0.02%。
其中:减幅最为明显的是xx兰量工具股份有限，该实现主营业务收入618万元，较上年同期1406万元减少788万元，下降56.10%。
减幅在10%以上的企业有:xx水泵总厂实现主营业务收入2286万元，较上年同期2940万元减少654万元，下降22.24%;xx蓝天浮法玻璃股份有限实现主营业务收入13216万元，较上年同期15579万元减少2363万元，下降15.17%;xx美高鞋业有限实现主营业务收入165万元，较上年同期189万元减少24万元，下降13.01%;xx机床厂实现主营业务收入12785万元，较上年同期14556万元减少1771万元，下降12.17%。
增长幅度最大的是xx模具厂，本年实现主营业务收入95万元，较上年同期15万元增加80万元，增长5.35倍。
不同程度增长的企业还有:xx沙井驿建材有限主营业务收入4296万元，较上年同期3142万元增加1154万元，增长36.73%;xx减速机厂主营业务收入748万元，较上年同期552万元增加196万元，增长35.44%;xx煤炭有限责任主营业务收入2978万元，较上年同期2601万元增加377万元，增长14.52%。
相反，一些有规模、有固定产品、历年收入增长的企业增长幅度却很小，如:xx佛慈制药股份有限增长0.06%;xx市国有资产经营有限增长0.05%;xx锅炉制造有限增长0.09%;xx真空设备有限责任增长0.04%。
37户集体企业实现主营业务收入70320万元，较上年同期65529万元增加4791万元，增长0.07%。
其中:增幅最为明显的是xx三新包装有限责任，该企业xx年实现主营业务收入192万元，较上年同期5万元增加187万元，增长36.15倍。
增长1倍以上的企业还有:xx宏丰电镀有限实现主营业务收入96万元，较上年同期15万元增加81万元，增长5.25倍;xx兰塑薄膜有限责任实现主营业务收入923万元，较上年同期353万元增加570万元，增长1.62倍;xx市彩印彩画工艺厂实现主营业务收入178万元，较上年同期75万元增加103万元，增长1.37倍;xx恒源商贸有限责任实现主营业务收入110万元，较上年同期50万元增加60万元，增长1.2倍;xx钟山包装容器有限责任实现主营业务收入1130万元，较上年同期527万元增加603万元，增长1.14倍;xx宏建建材集团有限实现主营业务收入4097万元，较上年同期20xx万元增加20xx万元，增长1.05倍。
增长25%以上的企业还有:xx利仁标牌有限实现主营业务收入47万元，较上年同期28元增加19万元，增长71.08%;xx敦煌文化用品有限责任实现主营业务收入7万元，较上年同期4元增加3万元，增长62.9%;xx中兴科技实业有限实现主营业务收入641万元，较上年同期427元增加214万元，增长50%;xx轻工业机械有限责任实现主营业务收入1758万元，较上年同期1211元增加547万元，增长45.23%;甘肃恒源物业管理有限实现主营业务收入146万元，较上年同期105元增加41万元，增长38.42%;xx大庆家具有限责任实现主营业务收入413万元，较上年同期326元增加87万元，增长26.71%;xx金驼实业有限实现主营业务收入238万元，较上年同期190元增加48万元;增长25.65%。
不同程度下降的企业有:xx金鑫工艺美术厂下降44.14%;xx塑料六厂下降33.79%;永登蓝天石英砂有限下降30.2%;xx五一机器厂下降25.07%;xx兰木家具有限责任下降23.63%;xx富星工贸有限责任下降22.50%。
(三)利润总额。
xx年，市级工业企业盈亏相抵后实现利润总额5947万元，较上年同期1560万元增加4387万元，增长2.81倍。
盈利企业28户，亏损企业29户。
其中:。
19户国有及国有控股企业盈亏相抵后实现利润4943万元，较上年同期1567万元增加3376万元，增长2.16倍。
盈利企业12户，盈利总额6192万元;亏损企业7户，亏损总额1249万元。
盈利企业中:xx减速机厂增幅最高，本年实现利润103万元，较上年同期0.1万元增加103万元，增长542.18倍，列全市第一。
xx沙井驿建材有限盈利260万元，较上年同期盈利30万元增长7.78倍，列全市第二;xx弘昌照明电器有限责任盈利2万元，较上年同期盈利0.1万元增长1.71倍，列全市第三。
另外，xx佛慈制药股份有限盈利4061万元，较上年同期盈利2621万元增加1440万元，增长54.94%;甘肃兰阿煤业有限责任盈利382万元，较上年同期盈利336万元增加46万元，增长13.87%;xx塑料工业总盈利14万元，较上年同期盈利12万元增加2万元，增长12.62%。
盈利企业中有2户企业较上年同期扭亏为盈，分别是:xx蓝天浮法玻璃股份有限盈利265万元，较上年同期亏损1684万元，减亏1684万元，增利1.16倍;xx美高鞋业有限盈利15万元，较上年同期亏损6万元，减亏6万元，增利3.47倍。
38户集体企业盈亏相抵后实现利润1004万元，较上年同期亏损6万元增利1010万元，增长1.62倍%。
盈利企业16户，盈利总额2564万元;亏损企业22户;亏损总额1560万元。
盈利企业中:xx晶亮玻璃有限责任盈利1406万元，xx普兰太电光源有限责任盈利535万元，xx高压阀门有限责任盈利289万元，xx宏建建材集团有限盈利96万元。
4户企业扭亏为盈，甘肃恒源物业管理有限盈利24万元，较上年同期亏损1万元，减亏1万元，增利21.05%;xx三新包装有限盈利5万元，较上年同期亏损1万元，减亏1万元，增利5.56倍;xx家用电器厂盈利49万元，较上年同期亏损9万元，减亏9万元，增利6.78倍。
xx恒源商贸有限责任盈利0.1万元，较上年同期亏损21万元，减亏21万元，增利1.05倍。
(四)上交税金。
市级工业企业本年应交各项税金11805万元，实际上交各项税金10463万元，其中:国有及国有控股企业实际上交各项税金6972万元，集体企业上交各项税金3491万元。
其中:。
19户国有及国有控股企业实际上交各项税金6972万元。
其中:上交增值税4823万元中:xx佛慈制药股份有限上交2402万元，甘肃兰阿煤业有限责任上交817万元，xx真空设备有限责任上交655万元，xx蓝天浮法玻璃有限上交301万元，xx机床厂上交138万元，xx煤炭有限责任上交120万元。
上交营业税212万元中xx煤炭有限责任上交63万元，xx塑料工业总上交40万元，xx国有资产经营有限上交39万元，xx机床厂上37万元。
上交资源税45万元均为甘肃兰阿煤业有限责任上交。
上交企业所得税648万元中:xx佛慈制药股份有限上交336万元，甘肃兰阿煤业有限责任上交113万元，xx国有资产经营有限上交103万元，xx真空设备有限责任上交61万元，xx机床厂上交18万元。
38户集体企业实际上交各项税金3491万元，其中:上交增值税2508万元中:xx晶亮玻璃有限责任上交977万元，xx棉纺织有限责任上交380万元，xx五一机器厂上交349万元，xx高压阀门有限上交331万元，xx轻工业机械有限责任上交104万元。
上交营业税145万元中:甘肃兰海商贸有限责任上交45万元，xx中兴科技实业有限上交32万元，xx金驼实业有限上交10万元，xx三新包装有限责任上交9万元。
上交企业所得税45万元中:xx高压阀门有限上交31万元，甘肃兰海商贸有限责任上交11万元。