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违规债务自查报告(优秀17篇)

时间:2023-12-18 19:54:54 作者:XY字客

自查报告有助于促进个人的成长与发展,提高自我管理能力和自我调整能力。我们可以通过阅读一些优秀的自查报告范文,来了解写作思路和表达技巧。

违规自查报告

近日,银监会向各地银监局和商业银行下达了《关于开展银行业金融机构同业新规执行情况专项检查的通知》(以下简称《通知》),要求银行业金融机构在7个工作日之内完成同业新规执行情况自查。此次专项检查是继7月份央行进行同业业务调研之后,银监会开展的更为严格的自查措施。

而据业内人士透露,目前诸多银行已经完成“自查报告”,不过这些“自查报告”却充满玄机。

“报告分对内和对外两份,对外给监管层的报告隐瞒了买入返售业务的真实情况,而在对风险审查和资金投向合规性审查方面,部分银行并没有根据所投资的资产性质,准确计量风险并计提相应资本与拨备。”知情人士透露。

监管层重点监管同业业务。

去年以来,同业业务成为监管部门盯得最紧的银行业务。而自今年5月份以来,银监会更是针对银行同业业务连续出台了“127号文”、“140号文”等多份监管文件。

“对同业的整顿和监管将是今年银监部门最重要的工作之一。”一位接近监管层的人士对记者表示,经过过去几年的膨胀,银行同业业务埋藏了巨大的系统性信用风险隐患,监管行动已经非常紧迫。

据了解,此次《通知》措辞严厉,要求对同业业务逐笔对账,并要求各商业银行在10月24日前递交自查报告。

“实际内容就是检查此前几份文件执行情况,言辞特别严厉。”一位股份制银行同业业务从业人员刘丙坤告诉《中国企业报》记者,文件分段要求对照“127号文”以及“140号文”对同业展开各项检查。

从文件内容看,“127号文”规范了同业业务的分类和核算标准,通过限制“非标”资产买入返售和第三方隐形担保的方式,规范同业业务交易结构;通过期限和集中度的限制,迫使同业业务回归流动性管理的业务本质。

而“140号文”则从商业银行同业业务机构专营管理模式的要求出发,规范行内同业业务管理架构,要求统一划归总行运营和管理,不得授权分行开展同业业务。

记者了解到,对于此次《通知》要求,各银行都表现出了相当的重视,但同时,一些银行也想出了相应的应对方法。

南方一家股份制银行内部人士石为忝(化名)向《中国企业报》记者透露,其所在银行的一级分行就成立了以业务分管副行长为组长的专门业务自查小组,成员来自计划财务部、会计部、金融同业部以及国际业务部等部门,各部门负责人均对本次自查结果负责。

据石为忝提供的自查报告显示,其所在分行重点对20xx年9月30日存续及20xx年5月17日至9月30日新发生的同业存款、同业借款、同业代付、买入返售(卖出回购)和同业投资业务的合规性开展了自查。

但落实到报告上的内容却有着不为人知的“秘密”。

“其实这个自查报告有对内和对外的两份报告。”石为忝表示。

记者发现,在其提供的对外报告(提交给监管层的)中显示,20xx年5月17日至9月30日新发生的买入返售其他资产业务0笔,规模为0。

而事实却并非如此。

“在这个时间段里,买入返售业务还在做,有几笔没有在自查报告里体现。据我所知,截至20xx年9月30日,我们银行买入返售资产业务仍存有40余笔,规模为500亿元左右,其中存续项目20余笔,存续余额为300亿元。”石为忝表示。

更为值得关注的是,在资金池项下均有新项目投放。

“从我这边拿到的数据来看,资金池项目一共有20余笔,规模近100亿元,存续项目余额是60亿元,而在存续项目中,有很多是‘127号文’下发后投出的;另外,还有规模40亿元的资金是给北方地区某信托资金池项下新投出的项目。”石为忝透露。

石为忝表示,最主要的问题是“127号文”之后继续投了基础资产,而且没有按要求计提风险资产拨备计提。

“银监局的自查报表里有计提和拨备比例,要银行自行上报。但很多银行都不写,避重就轻。比如非标房地产本应计提100%的风险权重,但部分银行只计提25%,直接降低了风险资产占用,提高了利润。”石为忝表示。

同业违规操作仍在进行。

事实上,同业违规操作并没有结束。

“其实杜绝同业违规几乎不可能,比如宁夏邮储还在出同业存款1年期、同业借款2—3年期以及1—5年的协议存款等,并且长期收同业理财1年期以上的产品,很多银行继续通过借道保险资管计划虚增协议存款,达到增加一般性存款的目的。”刘丙坤表示。

而石为忝则告诉《中国企业报》记者,今年7月份监管层对此进行了一轮调研,此次专项检查要求全面铺开肯定是监管层注意到部分银行仍存在违规行为,同业套利仍存在。

业内人士称,目前少数银行还在操作的同业模式主要是“委托定向投资”和“t+d模式”这两种。其中,委托定向投资模式对于委托行计入应收款项类投资,不占用信贷额度,不会加大存贷比压力,也不会提升拨备计提的要求。而受托行只发挥通道作用,属于表外业务,不占用资本不承担风险。

而“t+d模式”的关键是出资银行即期转让受益权,授信银行延期支付,通过受益权买断实现风险和收益转移。因此,模式中并未出现“127号文”所禁止的“任何直接或间接、显性或隐性的第三方金融机构信用担保”,这也成为部分银行在新规之后的“新玩法”。

违规自查报告

为深入开展“不忘初心、牢记使命”主题教育,积极践行以人民为中心发展思想,持续开展以集中整治义务教育学校违规办学行为为重点的教育领域人民群众反映强烈突出问题专项治理活动,根据苏教基函〔20xx〕22号《省教育厅关于印发义务教育学校违规办学问题专项整治实施方案的通知》和市教育局专题会议的精神和要求,我校高度重视,召开专题会议,开展了查找问题并制定预防和整改措施一系列义务教育学校违规办学专项治理的专题自查自纠活动。情况汇报如下:

9月26日召开了全体教师专题会议,宣讲了省教育厅制定的《义务教育学校违规办学问题专项整治实施方案》,让学校全体教职工明确了开展专项整治重点针对以下6种违规办学行为:

1、违规举行考试。各级教育部门举行区域性统考、统测的,在小学组织选拔性或与升学挂钩的统一考试的;小学一二年级每学期统一考试超过1次,其他年级每学期统一考试超过2次的;考试内容超课程标准、超教学进度或将奥数和学科竞赛题等作为考试内容的。

2、违规进行排名。各级教育部门和学校以各种形式公布学生的考试成绩、班级年级均分、排名的;小学阶段的考试成绩未以等级记分评价的;要求家长评改作业的。

3、违规分快慢班。义务教育学校未实行均衡分班,以考试成绩分重点班、实验班、快慢班或以分层走班等形式变相分快慢班的。

4、违规超前教学。义务教育学校超课程标准、超进度教学或“非零起点”教学的;各级教育部门和中小学校未经批准随意调整教学计划的;寒暑假推迟放假或提前开学的;在职教师开展有偿补课的。

5、校外培训机构违规办学。校外培训机构与中小学校勾连,培训结果与中小学招生入学挂钩、向中小学推荐优秀学员、聘用在职中小学教师或无教师资格从事教学工作、招收义务教育阶段学生开展全日制培训,替代实施义务教育等违规违法办学行为的。

6、食堂管理不规范。校长不履职;中小学校“阳光食堂”信息化监管服务平台运行管理不力的;在学校食堂运行和管理中存在侵害学生利益行为、贪污挪用学生伙食费的。

学校积极召开专题会议,并根据文件要求提出相应的措施,把任务分解到各职能处室,责任到人。

会议最后对全体教职工提出建议:

1、吃透文件,提高认识,高度重视专项整治工作;

2、对照要求,积极配合,主动接受检查;

3、认真自查,及时整改,推进规范办学;

4、加强宣传,接受监督,完善档案材料。

高度重视规范办学的重要性,务必提高思想认识和政治站位。认真落实“谁主管、谁负责”工作责任制,规范落实规范办学的各项工作。把规范治理义务教育学校违规办学当作践行科学发展观,树立教育良好形象的`头等大事来抓,我校成立了学校违规办学行为专项治理领导小组,明确各自职责和任务,统一组织和实施统筹协调推进该项活动。本次自查、整改工作首先由专项治理领导小组指导相关处室再学习,吃透精神,再提升认识。其次分条块对标准,认真开展自查自纠,再次将有关情况向校长室汇报,最后专项治理领导小组成员严格督查,严格复查。

1、严格执行国家课程方案,杜绝违规考试行为。学校严格执行国家课程方案,按照国家、省课程计划的规定安排教育、教学活动,坚持按标准课时开课,不随意增减课时;坚持按课程设置开课,不随意增减科目;坚持按课程标准要求教学,不随意提高或降低教学难度;坚持按教学计划把握进度,不随意提前结束课程或搞突击教学;坚持按规定的要求考生,不随意增加考试次数。学校严格按照上级要求制订校历,不存在寒暑假推迟放假或提前开学的现象。学校从未将奥数和学科竞赛题等作为考试内容,学校也从未有以家委会名义变相组织有偿补课的现象。

存在问题:根据学生兴趣、爱好确定校本社团与选修课需要专项专业教师较多,学校采取外聘部分教师,因外聘教师个人事务,个别出现临时请假及调课现象。

整改措施:学校加强对外聘教师的管理,做到定人员、定时间、定地点、定授课内容,确保上课质量。学校加强对教师的管理,严禁教师利用工作之便进行有偿家教、有偿补课,严禁教师私自在校外兼职,严禁教师举办或参与社会举办的各类收费培训和补习班。学校组织全体教师签订《拒绝有偿补课承诺书》,并将是否组织或参与有偿补课将作为年度考核、评先选优、晋职晋级、绩效工资等方面的重要依据,一经发现,学校将严肃处理,并提醒全体教师严于律己,身正为范。目前我校没有发现在职教师开展有偿补课的现象。

2、规范考试科目和次数,消灭违规考试的现象。学校严格规范考试行为,除每学期期中、期末统一进行考试外,未组织参加其它各种考试,学校对平时各备课组作业抽测、教师的随堂练习也进行了规范管理。学校从未有以小学阶段考试成绩未以等级记分评价的现象。

存在问题:学校个别教师在随堂练习中,由于过去的教学惯性思维所致,有时练习的形式会以“类试卷”的形式出现。

整改措施:学校组织教务等相关人员,及时与当事教师交流,规范课堂练习形式,控制练习难度,从而更好的找到随堂练习与学生学业水平提升的最佳平衡点,更好地促进课堂教学改革,提高课堂实效。

3、采取科学评价方式,杜绝违规排名。学校对于学生的考试成绩予以规范管理,从不按成绩给学生排名次,诊断性的成绩分析,仅限于引导教师根据考试成绩查找教学中存在的问题,及时改进今后的课堂教学,提升课堂教学效果。绝不把学生的考试成绩作为主要标准考核、奖惩教师,只作为教师年度绩效考核内容的其中一项。目前,学校实行学生学业成绩与学生成长记录相结合,采取综合性评价的方式评价学生。

学校按照上级规定,严格控制一至九年级学生的作业量。教师能根据课改的要求,精选作业内容,不布置机械性、重复性、难度过大的作业,学生作业量适中。学校教务处每周对各班作业布置的情况进行检查,要求教师全批全改,检查中没有发现教师要求家长批改作业的现象。

存在问题:期中、期末考试前,学校个别教师违反学校相关规定,私下超量布置作业,短期内增加了学生的课业负担。

整改措施:学校预防性的发出相关通知,及时提醒全校教师按照要求定量保质布置作业,并以学生座谈等形式,了解学生作业布置、批改情况。发现问题,及时通知提醒,要求相关教师即知即改。

4、公平公正分班,没有违规分快慢班。新生按照施教区免试入学,辖区外的学生也按照上级要求和学校的相关方案,以面谈的形式入学,学校不分重点班、实验班、快慢班或以分层走班等形式变相分快慢班,编班的过程做到公开、透明、规范,并进行公示。新生入学后,及时完成电子学籍的注册,学校学生学籍的管理制度健全。目前学校处在起步阶段,小学一年级8个班、二年级6个班,三年级4个班,四至六年级各2个班,七、八年级各12个班、九年级4个班,教师配置合理均衡,保障我校全体学生公平接受义务教育。

5、校长治校管理严格按照《义务教育学校校长专业标准》相关要求,履职尽职尽责,切实起到了模范带头作用。

关于“阳光食堂”的相关工作,我校今年九月中旬刚投入使用,厨房、食堂等所有设施设备全部按照规范高标准添置,人员全部持有健康证并培训后上岗,各项工作正在稳步推进,所有资料网络上传能够按照要求及时跟进。

存在问题:餐厅面积相对较小,不能做到餐位与学生人数达到1:1的比例。

整改措施:

(1)分时间段、分年级部做好就餐工作,细化各年级部就餐时间;

(2)做好校长陪餐工作,并做好陪餐记录;

(3)细化各班学生就餐位,做到每人都有固定的就餐位置;

(4)加强纪律要求、节约粮食教育,确保文明就餐,落实光盘行动,注重环保教育。

6、关于“名师空中课堂”推进工作,我校于本学期。

(1)向家长通过学校校宝系统发出告家长书,

(2)通过教师会议向全体教师提出具体要求。

存在问题:

(1)一年级、七年级目前由于学籍对接问题还不能注册;

(2)部分家长还没有完成注册,参与学习不够积极;

(3)教师虽然已经全部注册,但是由于个人原因学习的内容相对较少。

整改措施:

(1)一、七两个年级等候时机,待能注册时尽快完成注册任务;

(2)加强家校联系与沟通尽快完成注册,并引导家长及时跟进学习;

(3)学校统筹安排相关人员,根据“名师空中课堂”具体发布,按年级、学科及时提醒教师积极参与学习,提升自身素质。

1、认清形势,不断提高规范办学专项治理工作重要性的认识。做好规范办学专项治理工作任务艰巨,责任重大。我校首先从思想上提高认识,努力形成保持义务教育学校规范办学工作的长效机制,在已有成绩的基础上,采取更有现实性和可操作性的手段,力争把规范办学的工作做得更实更好。

2、坚定目标,把规范办学专项治理工作的各项任务落到实处。认真贯彻上级文件精神,严格遵守有关规范办学的各项法律法规,牢固树立“依法行政、依法治校、依法办学”的法制观念,努力把义务教育规范办学的各项工作全面纳入法制轨道。

3、展望未来,用科学发展观引领学校规范办学的工作。此项工作,涉及广大人民群众的切身利益,既是一个热点、焦点问题,也是一个敏感问题,关系到教育形象,关系到社会和谐,我们要用科学发展观引领学校工作,从大局出发,发扬创新精神,不断强化措施,不断改进方式方法,使此项工作步入制度化、常态化的轨道,为学校的可持续发展不断注入新的活力。

通过此次义务教育学校违规办学专项治理的自查自纠活动,学校充分意识到规范办学行为责任重大、意义深远。学校将严格遵守规范办学的各项规定,改革课堂教学,打造培栋校园,真正做到减轻学生课业负担,努力办好人民满意的教育。

违规自查报告

近期,我校为贯彻中央和市委关于正风肃纪、加强师德师风建设的有关精神,全面落实市委教育工委、市教委《关于严禁教师收受学生及家长礼品礼金的规定》,规范教师廉洁从教行为,纠正教育行业不正之风,营造风清气正的校园环境。我校组织各位教师学习《关于严禁教师收受学生及家长礼品礼金的规定》,坚持从实际出发,大力加强教师思想政治、职业道德、法律法规、社会公德等方面的教育,坚持以正面宣传教育为主,大力弘扬高尚师德,积极营造全社会尊师重教的良好氛围,严禁教师收受学生及家长的礼品、礼金等,增强抵制收受礼品、礼金等不正之风的主动性和自觉性。教师收受学生及家长礼品礼金问题是人民群众反映强烈、深恶痛绝的问题,危害性巨大。我是一位新教师,刚从事教师行业时间不长。之前没有碰到学生和家长送礼品礼金的题目。自己也历来没有接受学生及家长礼品礼金。

以后,我自己也会严格要求自己。从思想上进行有效地预防,只有我们思想上持有不接受礼品礼金的意识。在平常生活实际中,我们才有有效地抵制学生与家长的礼品礼金。从县教育局到学校再到学校的各位教师,对各位教师进行监视。做一位清廉的教师,做一位学生与教师爱戴的教师。

学校成立了严禁教师收受学生及家长礼品礼金专项工作领导小组,由校长、教导主任及各年级主任为成员。明确了校长为此项工作的第一责任人,各班级班主任为本年级责任人,形成了一级抓一级,层层抓落实的责任体系,确保责任落实到位。

二、宣传教育。

和教育局关于“严禁教师收受学生及家长礼品礼金专项工作会议”精神,传达到了每一位教师、每一位家长,确保了在学校、教师、学生家长三个层面100%全覆盖、全知晓。同时坚持从实际出发,大力加强教师思想政治、职业道德、法律法规、社会公德等方面的教育,挖掘和宣传师德师风先进典型,大力弘扬高尚师德,积极营造全社会尊师重教的良好氛围,牢固树立廉洁从教意识,进一步营造风清气正的校园环境。

三、自查自纠。

至12月中旬,我校就严禁教师收受学生及家长收受礼品礼金情况深入开展了自查自纠工作,认真开展了人人自查、签订承诺书、层层落实责任制等项工作,取得了较为明显的效果。全校为发现有任何违规行为,全体教师师德师风等到了一次提高。

四、加强监督和预防。

1.今后我校要继续加强制度建设。重点完善师德教育制度、培训制度、考核制度、奖惩制度以及教师行为规范、遵纪守规制度、重点节庆专项治理制度等工作机制建设,形成思想引领与激励约束相结合、自律与他律相统一的师德建设长效机制,营造廉洁和谐的校园环境。

提升教师职业道德素养,加强纪律教育和约束,教育引导教师坚决抵制社会不良风气,牢固树立廉洁从教意识,形成健康向上的廉洁校园氛围。

以上是我校严禁教师收受学生及家长礼品礼金自查自纠工作的情况汇报,有不妥之处,敬请领导指正。

近期,我校依照党的群众线路各领导进行举报。各家长对教师的收受礼品礼金也要进行监视。严格控制教师接受家长的礼品、礼金。大家相互监视,共同增进良好的校园环境。三是要从制度上保障。加强迫度建设重点完善师德教育制度、培训制度、考核制度、赏罚制度,和教师行为规范、遵纪守规制度。对违反《关于严禁教师收受学生及家长礼品礼金的规定》,对违反规定的教师,要严厉惩罚。我是一位新教师,刚从事教师行业不到二个月时间。之前没有碰到学生和家长送礼品礼金的题目。自己也历来没有接受学生及家长礼品礼金。以后,我自己也严格要求自己。从思想上进行有效地预防,只有我们思想上持有不接受礼品礼金的意识。在平常生活实际中,我们才有有效地抵制学生与家长的礼品礼金。从县教育局到学校再到学校的各位教师,对各位教师进行监视。我们市委教育工委、市教委也颁布了《关于严禁教师收受学生及家长礼品礼金的规定》。做一位清廉的教师,做一位学生与教师爱戴的教师。

债务自查报告

政府债务是一种特殊的信用方式,本文将介绍2016政府债务调研报告。

近年来,各级地方政府因为社会经济、体制等原因,主动或被动地大量举债,政府债务数额逐年增加,政府债务偿还已成为制约本地社会经济发展的重要因素,为财政带来巨大风险。为此,我县组织人员,对县、乡政府及教育债务成因及偿还能力进行调研。

一、全县政府债务现状。

我县辖17个乡镇(11镇6乡),279个行政村,全县人口33万人,其中:农业人口24.2万人。2004年县财政收入31513万元,其中,乡镇财政收入2054万元。据不完全统计,截止2004年底,全县政府债务2.4亿元,占当年财政收入76%,占当年可用财力133%.其中:县级政府债务14082万元,乡镇政府债务3723万元,教育部门债务4172万元,县直单位债务预计2000万元。县级政府债务中直接显性债务1885万元包括:基金会贷款821万元,农业综合开发专项借款1019万元,世界银行贷款15万元;或有显性债务12227万元包括粮食企业亏损挂帐9173万元,土地储备借款3054万元。

二、政府债务的主要表现。

1、债务余额较大,已经超过财政负担能力。目前政府债务余额为1.4亿元,与2004年决算口径财力相比,政府债务规模过于沉重,已经占当年财力的80%.2、债务逾期较多。从债务逾期情况看,各级政府债务逾期较高,县级政府债务逾期率60%,乡级政府债务逾期率90%,教育债务逾期率80%以上。

3、县本级债务负担沉重,县财政难以负担。县本级债务额为1.4亿元,占全部债务的近60%。主要集中在清理农村合作基金会贷款、农业综合开发借款、粮食企业亏损挂帐、土地储备借款四项,占县级政府债务的99%.乡级债务3723万元,占全部债务的16%,乡级债务集中在周转金、基金会贷款、普九基建债务、办企业旧欠和欠单位个人。欠单位个人部分950万元;占25.5%,欠上级周转金及基金会贷款1036.5万元,占27.8%:普九中小学校修建债务824万元,占22%;办企业旧欠408万元,占11%,仅此四项就占乡级债务的86.3%。

4、乡镇政府债务分布不平衡,最少7万元,最多达1061万元。平均每乡镇近220万元。

5、教育历史欠账多,债务沉重,制约教育的发展。在普九及普九巩固提高过程中,我县投入了大量的资金。1998以来,教育用于普九累计投入资金1.3亿元,部分资金来源于上级补助和乡村投资,主要部分是挖掘教育内部潜力。截止到2002年底,教育系统累计负债4172万元,其中,用书款垫付493.6万元,银行贷款1898.8万元,其他借款1679.6万元。

三、政府债务的影响。

我县政府债务形成的时间比较长,尽管这些政府债务在当时经济建设中发挥了较大作用,但由于可行性方案较粗,效益较差,监管力度不够,已经越来越影响到了各级政府财政的正常运转,财政的安全度受到威胁,制约了地方经济和社会事业的发展。主要体现在以下几个方面:1、逾期债务造成上级财政逐年扣款,给本身的吃饭财政雪上加霜。市财政每年通过预算扣取一定额度的周转金及政府贷款,财政扣款造成县级财政资金调度非常紧张,严重影响了县乡的公教人员工资发放和社会公共事业的发展。

2、影响了县乡政府财政预算安排。县级财政基本是吃饭型,但由于财政担保、企业倒闭及债务转移等原因,很多的债务都需要从非常紧张的财力中安排出部分资金来还贷,由此冲击了各级财政预算的安排与执行,造成县乡财政形势恶化。

3、影响了财政部门在社会中的形象。沉重的债务使得财政部门在财力安排、资金调度上困难重重,往往是顾左难以顾右,难免会引起领导、部门、单位的不满,既影响了财政部门工作,又损害了财政部门形象。

4、沉重的政府债务给县乡今后区域经济发展带来负面影响。已经到期和预期的债务需要县财政每年拿出大量资金来偿还,这样就无法保障县乡的基础设施和重点建设以及社会各项事业的稳步发展。

四、我县县乡政府债务偿还的途径和办法沉重的政府债务已成为制约我县经济发展的障碍。从根本上讲,努力发展经济,增加财政收入是偿还债务的积极手段。但是,发展经济是一个渐进过程,需要时间来体现。所以,要结合本地实际,采取多种办法来化解政府债务形成的风险。

1、财政增收,积极偿还。县乡政府要在增收节支上下功夫,一方面要靠财政收入超收的财力来安排债务偿还。通过加大财政收入征收力度,调动财税部门增收积极性,使财政、税务部门在完成收入任务的基础上,力争实现超收,为政府偿还债务的资金组织提供保障。另一方面努力节支,做好县乡机构改革工作,完成精简机构分流人员的任务,减轻财政支出压力。同时,结合创建效能型机关和节约型机关活动,采取有效措施,压缩部门、单位不合理支出,特别是会议费、招待费、汽车购置及修理费等公用开支,节减财政支出用于偿还政府债务。同时,合理安排财政预算支出,在今后年初预算中安排部分资金作为偿债准备金,努力降低偿债对预算执行的冲击。

2、清理资源,盘活资产,偿付债务。对于政府债务中属于政府举债、转嫁或担保的债务,资源经营权属于当地政府,可以采取直接对外发包经营的方式,发包收入专项用于清偿债务。对于企业转嫁县乡政府的债务,可区别不同情况进行对待。一是生产正常经营的企业,要由企业还款;二是生产经营状况不好的企业,由政府确定企业具体还款数额,剩余债务由财政偿还;三是已经倒闭的企业,债务要由财政逐年偿还。四是通过债权债务转换消除债务。由县乡镇政府协调多方债权债务关系,化解三角债。五是以拍卖、租赁等方式盘活变现资产、资源,用所得收入解决部分债务。如拍卖乡村机动田一定时段的使用权;对乡、村闲置的机电设备、厂房等向社会公开拍卖、租赁或承包;对乡村的四荒地、林场、果园等放开经营权等等。比如,土地储备中心贷款,可运作环城路和府前街的土地,通过出让变现偿还土地储备债务。六是对于乡村债务要锁定债权债务,加大清理力度积极组织清收。一要调查核清底数,分类登记,建立档案。分清对内债务和对外债务,用于公益事业和兴办集体企业,村集体借贷和村干部擅自借贷,正常贷款和高息贷款,借贷本金和利息项目,剔除虚假债务和不合理债务,挤干债务水分。清理债务要本着谁经手,谁负责的原则,建立责任制,清收工作与部门和个人年度考评挂钩,提高清收人员积极性。对于农户税费尾欠,除改革前税费尾欠暂缓清收外,改革后新发生的税费尾欠,可按照程序由乡镇和村积极组织清收。凡证据确凿,而当事人不认可的,可作为经济案件向人民法院提起诉讼。对尾欠数额较大一次归还有困难的,由农户制定分年度还款计划,逐步进行清收。对村民代表会议确认的特困户、贫困户,根据减免政策,及时予以减免。对少数有还款能力的钉子户经工作无效,可发限期还款通知书,逾期不缴的可申请人民法院强制执行。

3、给教育提供优惠政策,减少对教育的税费负担,如学校重点建设审批及对办理相关手续收取的各种费用进行减免等,增强学校偿付债务的能力。

4、加大对逾期贷款的清收力度。一是制定偿债计划。县乡两级财政要根据债务构成和偿还协议要求,考虑轻重缓急,结合本地实际,制定长期和短期还款计划,按计划偿还债务。二是要通过行政、法律、经济等手段,对各种债务进行有计划、有步骤地清理,对有能力还款而拒不还款的企业、单位和个人,采用法律手段予以清理,对确有困难无力偿还的企业可以采取减、免、缓办法,逐步清收。贷款的主管部门负责对逾期贷款进行清理、回收和偿还。对正常运营的企业,要按照还款计划,按规定将其有关收入纳入还贷准备金专户,保证到期贷款的偿还;对微利、亏损和停产等无力偿还贷款的企业,可通过企业的兼并、拍卖和资产转让等形式筹集资金用于还贷。对发生债务转移的,要办理债务变更的法律手续,明确新的债务人;对破产企业,在资产清算时要按规定清偿外债。三是对于乡村债务要锁定债权债务,加大清理力度积极组织清收。一要调查核清底数,分类登记,建立档案。分清对内债务和对外债务,用于公益事业和兴办集体企业,村集体借贷和村干部擅自借贷,正常贷款和高息贷款,借贷本金和利息项目,剔除虚假债务和不合理债务,挤干债务水分。二要积极清收。清理债务要本着谁经手,谁负责的原则,建立责任制,清收工作与部门和个人年度考评挂钩,提高清收人员积极性。对于农户税费尾欠,除改革前税费尾欠暂缓清收外,改革后新发生的税费尾欠,可按照程序由乡镇和村积极组织清收。凡证据确凿,而当事人不认可的,可作为经济案件向人民法院提起诉讼。对尾欠数额较大一次归还有困难的,由农户制定分年度还款计划,逐步进行清收。对村民代表会议确认的特困户、贫困户,根据减免政策,及时予以减免。对少数有还款能力的钉子户经工作无效,可发限期还款通知书,逾期不缴的可申请人民法院强制执行。

5、强化政府性债务和已有负债的监管。主要是完善债务预警和监测制度,实行政府债务全口径风险管理和报告制度;严格控制举借规模,强化政府管理债务的责任,严格控制基层政府举债,按照谁决策、谁负责、谁受益、谁偿还的原则实行新增债务审批制度,防止出现新增不良债务。县乡政府要加强对政府债务监管的组织领导和协调,各职能部门要按照分工责任,建立政府债务的防控预警机制,采取积极有效措施,齐抓共管,有计划、有步骤地逐步消化基层政府债务,为县域经济的快速发展和构建和谐社会提供政府债务的安全平台。

引言:

借助融资平台公司筹集建设资金,是地方政府突破原《预算法》约束变相举债的普遍做法,由此形成大量实质性的政府债务。由于这些债务长期以来无法纳入财政预算管理,缺乏有效监管,导致存量债务不清、新债举借无度、资金使用粗放,地方政府债务风险引起社会各界的严重担忧。

为督促区政府加强政府性债务管控,镇海区人大常委会于2013年首次将政府性债务管理情况纳入主任会议审议议题。新《预算法》正式实施后,国务院出台了《关于加强地方政府性债务管理的意见》(国发〔2014〕43号),财政部部署全国各级财政部门牵头组织对本地区政府存量债务进行了清理甄别,这些都为切实强化地方政府性债务管理明确了方向、创造了条件,2015年,镇海区人大常委会顺势而为,进一步加大对政府债务的监督力度,将政府债务情况列入常委会审议议题。

为配合常委会做好审议工作,镇海区人大常委会财经工委在常委会分管领导带领下,对镇海区政府债务情况开展了调研。由于2014年底区财政局已按财政部统一部署对截止2014年12月30日的全区政府存量债务进行了清理甄别,甄别结果经上级部门多轮核查,因此,本次调研中,财经工委对政府债务存量情况不再作全面调查,而是直接以清理甄别结果为基础,把调研重点放在全区政府债务风险的分析和风险防范对策的思考上,为常委会准确判断全区政府债务风险、精准督促区政府强化债务风险管控提供参考。

一、政府债务基本情况。

在镇海区政府的统一领导下,镇海区财政局按照财政部《地方政府存量债务纳入预算管理清理甄别办法》(财预〔2014〕351号)工作部署,牵头组织对全区政府存量债务开展了清理甄别,甄别结果经市财政局、市审计局、财政部驻宁波专员办等上级部门多轮核查后,于2015年4月以区政府名义上报。镇海区政府债务清理甄别的结果为,截止2014年12月31日,全区政府债务即政府负有偿还责任的债务为107.60亿元,其中:一般债务58.70亿元,专项债务48.90亿元。上述政府债务由12家债务单位(其中7家为国有公司,其余5家为财政局、土地储备中心、人民医院等机关事业单位)通过银行贷款、企业债、国债转贷、融资租赁等方式融资形成,债务资金主要用于道路、水利、医院、学校、保障房等城市基础设施、公益性项目建设和土地储备。

全区政府债务按归属级次统计,区本级债务93.67亿元,占全区的87.05%,两家开发园区债务13.93亿元,占12.95%;按债务资金来源统计,银行贷款67.80亿元,占全部债务的63.01%,发行企业债27.00亿元,占25.09%,其他方式12.80亿元,占11.90%;按债务资金投向统计,公路、市政等基础设施建设37.54亿元,占34.89%,农林水利建设35.67亿元,占全部债务的33.15%,保障性住房建设14.76亿元,占13.72%,土地储备10.69亿元,占9.93%,教育、文化、医疗卫生建设8.94亿元,占8.31%。

此外,镇海区财政局在清理甄别政府债务时,一并对全区政府负有担保责任的债务(简称二类债务)和政府可能承担一定救助责任的债务(简称三类债务)进行了清理,清理结果为二类债务29.82亿元、三类债务56.41亿元,这两类政府或有债务加上政府债务共同构成镇海区的政府性债务。

二、政府债务风险评价。

政府债务风险包括偿债风险和流动性风险,前者是指政府总债务负担过重,超出其偿债能力,后者是指由于短期内缺乏流动性,政府无力对到期债务还本付息。由于地方政府债务虽已完成清理甄别,但尚未完成债券置换,且置换后偿债期限有所延后,因此,近期内地方政府仍无需直接偿还债务,所以,本次调研对镇海区政府债务风险的评价分为两个层次来进行考察,对于偿债风险重点考察全区的政府债务总量,对于流动性风险则主要着眼于具体债务单位的当前债务状况。

(一)全区政府性债务负担较重,政府偿债风险不小。

对于政府或有债务,尽管在正常情况下无需政府承担偿还责任,但在债务人出现偿债困难时,政府仍需根据承担的责任类型和大小代为偿还部分债务,因此,评估政府偿债风险时也应将政府或有债务按一定比例折算到政府总债务中。本次调研采用审计署在2013年全国政府性债务审计结果公告中反映的政府或有债务折算率[1]。

根据《2014年镇海区国民经济和社会发展统计公报》反映,当年镇海区全社会实现生产总值(gdp)637.67亿元、区属实现生产总值(gdp)354.03亿元。对于镇海区而言,全社会gdp中很大一部分是由驻镇海的部省属企业实现的,这些企业缴纳的税收并不归属镇海区地方财政,因此,按区属gdp来计算镇海区的政府负债率更具实际意义。

综合上述因素,计算可得镇海区的政府性债务负债率=(107.60+29.8219.13%+56.4114.64%)354.03=121.56354.03=34.34%。

该负债率尽管尚低于《马斯特里赫特条约》规定的政府债务风险控制标准参考值60%,但已远超《浙江省人民政府关于加强地方政府性债务管理的通知》规定的负债率风险预警值10%。

2.镇海区政府性债务的债务率。

对于债务率的计算,存在不同的口径,2013年全国政府性债务审计结果公告中以年末总债务余额当年政府综合财力作为债务率,《浙江省人民政府关于加强地方政府性债务管理的通知》中以年末总债务余额当年可支配财力作为债务率。

按前一种计算公式计算,镇海区政府性债务的债务率=121.5694.3=128.91%[2],尚处于国际货币基金组织确定的债务率控制标准参考区间90~150%之内,但已超《浙江省人民政府关于加强地方政府性债务管理的通知》规定的债务率风险预警值100%。而按后一种计算公式计算,镇海区政府性债务的债务率=121.5660.54=200.79%。

从上述负债率和债务率数据来看,镇海区的政府性债务负担水平已处于较高水平,政府偿债风险不小。

(二)部分债务单位债务负担重,流动性风险较大。

按照国发〔2014〕43号规定,甄别为政府债务的存量债务由地方政府通过发行政府债券进行置换,不再需原债务单位偿还,但除此之外,截止2014年末,镇海区共计86.23亿元的政府性二类、三类债务和80亿元左右[3]不能纳入政府性债务范畴的国有企业非经营性债务,合计166亿元左右债务原则上仍需由各债务单位自行消化,这些债务单位主要为区属二十多家政府性投资公司和各镇街道所属国有公司。由于这些公司几乎都不从事具体经营活动,没有稳定的经营收入,收入依赖土地出让金返还等来源,且绝大部分债务资金都投入于拆迁安置、新农村建设、园区基础设施建设等非经营性项目,一旦出现资金链断裂,镇海区各级政府必定牵连其中,所以,必须将这些公司的债务风险纳入政府债务风险的关注范围。

以一家区属融资平台公司为例,截止2014年末债务余额94.5亿元,虽有81.5亿元列入政府债务,但其余13亿元债务需自行偿还,同时公司还需承担81.5亿元债务在债券置换之前应付的利息,公司消化存量债务的负担十分沉重。该公司2015年到期还贷付息额达32.62亿元,扣除预计年内能用债券置换的10.6亿元债务,仍需自行偿还22.02亿元,此外,公司2015年还需新承担25.22亿元政府投资项目的出资,为此年度共需融资近50亿元,而国发〔2014〕43号出台后,银行信贷、债券等各类直接、间接融资渠道都对政府融资平台公司全面收紧,加上公司自身资产负债率已高达75%,融资资源基本耗尽,公司原来借新债还旧债的运作模式难以为继,同时公司自身缺少稳定收入来源、可变现资产又少,因此,公司年内存在巨大资金缺口,如融资环境近期不发生根本性好转,没有新的资产、资金注入,公司资金流动性可能出现困难。

再以一家开发区管委会为例,其建设资金来源主要依靠地块开发出让收益,原要求自求平衡,但受土地市场持续低迷、地块出让不畅、出让地价偏低、出让金分配政策调整、线性工程安置房结算价低于成本等因素影响,收入严重不足,为此,下属6家政府性投资公司截止2014年末共计负债69亿元,扣除国发〔2014〕43号出台后在2014年底提前筹集形成存量资金的27亿元债务,实际债务规模42亿元左右,其中有7.57亿元列入政府债务,尚有34.43亿元债务需自行偿还,预计至2016年区域开发基本完成时,债务余额至少要达到48.7亿元(已将所有可出让土地收益、可变现资产折价计入收入),偿债来源无处落实。经该管委会测算,2015年资金基本能平衡,但2016年起资金流动性将面临较大困难。

综合整体的政府偿债风险和微观的债务单位流动性风险来看,镇海区的政府债务风险水平已不容小觑,必须采取有效措施进行积极化解。

三、政府债务高风险成因分析。

在财权偏弱而事权过重的原财政体制下,地方政府在无法公开、规范举债的情况下,借助融资平台公司举借债务有其不得已的苦衷和实践上的合理性,如能适度负债搞建设,对地方实现跨域性发展十分有益。但镇海区同全国很多地方一样,政府债务风险进入了较高水平区域,财政可持续性受到威胁,其成因除了国家层面未给予地方规范举债渠道、对地方政府性债务监管滞后、公共领域投融资体制改革推进不快等外部因素之外,还存在以下几方面重要的内部因素:

(一)缺乏统筹领导,债务借用还存在脱节现象。

镇海区政府性债务的举借主要由融资平台公司实施,但债务资金主要供政府投资计划确定的项目建设单位使用,偿债资金则由财政部门在公共财政预算内或土地出让金收入中视财力可能予以安排。由于整个债务资金的借、用、还业务链条涉及多个部门、周转时间跨度长,而区级层面又未建立起统筹领导机制,因此出现用钱的不管借、借钱的管不了还、还钱的管不了借的现象,给债务过快、过度增长提供了可趁之机。

(二)缺少统一监管,债务底数、风险状况不明。

很长一段时间以来,全国范围内都存在地方政府性债务没有部门负责统一监管的问题。尽管后来随着政府性债务规模不断膨胀、风险逐步显现,各级政府都明确了财政部门为监管部门,但就镇海区而言,政府性债务监管职责分散在区财政局和镇海投资公司两家单位,没有形成统一、集中的监管格局,债务统计、风险监控等监管职责落实不到位,导致区领导对本地的政府性债务底数不清,对债务风险产生麻痹。

(三)缺失约束机制,债务增长过快、效益不佳。

长期以来,镇海区相关部门在安排政府投资项目计划时,对公共财政预算无法保障的项目,只要融资平台公司承诺提供资金就将项目列入计划,缺失对其债务承受能力、偿债资金来源等作必要的分析、把关,有时甚至存在拉郎配、单方面给融资平台公司分配项目的现象,而融资平台公司在财政安排偿债资金不足的情况下,为了借新债还旧债,也需凭借新的项目去开展融资,于是不得不超能力承担融资任务,导致风险越积越高。

四、强化债务管理、防范债务风险的工作建议。

为规范政府性债务管理、防范债务风险,提出以下几点建议:

(一)强化统一领导,完善管理体系,实行债务统筹管理。

建立由区政府领导挂帅、财政部门牵头、多部门参与的政府债务统筹管理组织体系,强化对新债举借、旧债消化、资金调度、融资资源整合、风险应急处置、融资平台公司转型发展等方面工作的统一领导,管控的债务范围应涵盖各类政府性债务以及国有公司的非经营性债务;尽快组织制定加强政府性债务管理及推进相关工作的整体方案,明确目标、通盘谋划、细化任务,排出具体的路线图、时间表、责任单,并加强督查和考核,确保各项工作有序、协调推进。

(二)制定规模限额,落实约束机制,确保债务负担适度牢牢坚持负债建设也要量力而行的原则,尽快制定镇海区政府性债务限额管理办法,根据gdp规模、政府财力、可变现资产状况等因素,科学制定全区各级政府性债务规模限额,并严格执行举债事前审批制度,落实限额约束机制,不得突破限额批准举债,确保全区各级政府性债务负担适度;同时出台相关制度,加强国有公司债务监管,通过划定债务率上限等方法,严控国有公司非经营性债务规模。

(三)转变投资理念,完善决策评审,控制债务增长源头。

切实转变政府投资理念、创新投融资机制,积极引入社会资本投资公共服务、资源环境、生态建设、基础设施等重点领域,减轻政府投资负担,控制债务增长;同时,进一步完善政府投资项目决策评审机制,对政府负债建设项目,除要实事求是做好项目投入产出分析,避免重复、低效投资外,更要同步开展举债评审,客观评估出资单位的债务承受能力、偿债资金来源落实情况,坚决防止债务借、用、还脱节。

(四)加强监控预警,制定应急预案,谨防债务违约风险。

尽快建立债务监控、预警制度,动态跟踪各债务单位的政府性债务和非经营性债务,分析各单位债务负担水平,判别债务风险等级,相应采取风险提示、风险警告、项目限制等措施;同时,及早制定债务风险应急处置预案,以便在债务单位出现流动性严重不足、还本付息困难时,在坚持谁举借谁偿还基本原则不变的前提下,能第一时间动员各方力量、整合各类资源,针对不同情形采取协调金融机构贷款展期、跨单位调度资金等相应措施,以确保债务风险不失控、不扩散,确保政府信用不受损。

违规吃喝自查报告

按照关于转发《省纪委、省监察厅印发的通知》的通知(靖纪发[20xx]14号)文件精神,我局领导高度重视,把专项整治活动摆上重要议事日程,精心组织,及时部署,深入推进专项整治活动向纵深发展。现将自查情况汇报如下:

我局于12月25日组织召开了全局机关干部开展专项整治活动动员大会,认真学习了《党政机关厉行节约反对浪费条例》、《党政机关国内公务接待管理规定》、《关于在元旦春节期间开展公款送礼、公款吃喝、奢侈浪费专项整治工作实施方案》等有关规定和文件精神。为深入推进专项整治活动的开展,我局充分利用短信、宣传栏等形式,对专项整治活动进行宣传,使全局党员干部都自觉遵守例行节约和廉洁自律各项规定。同时,要求将专项整治活动的内容告知家属,加强对家属的教育和约束,做到不收礼、不送礼。

为确保专项整治活动的顺利开展,我局成立了以局长陈海柱任组长,副局长黄凌进任副组长,陈世林、周大任、万闯、付耀平、潜竹根为成员的专项整治活动领导小组,制定了实施方案,明确整治范围、整治内容、方法步骤和具体要求等,确保活动有计划、有组织、有步骤。按照“谁分管谁负责”的原则,各分管领导切实抓好职责范围内党风廉政建设,加强对分管股室干部职工廉政教育,引导干部职工依法履职、遵纪守法。我局还充分运用电子信件、投诉电话、举报箱等途径,主动接受群众社会各界监督。

严格执行机关管理制度,加大“三公”经费、公车管理、公款吃喝等监督检查力度,在整治期间若发生违规违纪问题,对有令不行、有禁不止造成不良影响的,依照规定从严追究相关人员的责任,绝不姑息迁就,严肃处理。

到目前为止,我局未出现公款送礼、公款吃喝、奢侈浪费等不正之风现象。下一步,我们将继续推进专项整治活动的开展,推动作风建设和厉行节约常态化、制度化、规范化。

违规自查报告

市专项整治领导小组:

根据《关于印发〈开展违规发放津补贴和福利问题专项整治工作实施方案〉的通知》(xx〔20xx〕x号)文件,我单位高度重视,对照文件要求,迅速召开会议、组织相关人员开展自查自纠,认真清理、及时清退。现将自查工作情况汇报如下:

按照方案要求,我单位立即组织全体干部职工召开专题会议,统一思想认识,明确目标任务,准确把握专项整治工作的总体要求;并组织相关人员重点学习《开展违规发放津补贴和福利问题专项整治工作实施方案》等相关政策文件,确保正确领会方案要求,全面清查整治内容,切实履行检查责任。积极部署专项整治各项工作,明确责任要求,严格按时间节点完成任务。

针对方案各项整治内容,我单位认真清理了20xx年至20xx年各项津补贴、各项奖励,发现存在如下几点违规问题:

1、20xx年度精神文明奖包含了岗位津贴,共计xxx元,已组织干部职工予以清退;

2、20xx年度精神文明奖包含了岗位津贴,共计xxx元,已组织干部职工予以清退;

上述清退款合计xxxx元,已于20xx年x月x日上缴财政专户;

其他需要说明的问题:我单位不存在违规发放政府性奖励、违规超上限缴纳公积金、违规发放密码岗位津贴以及违规购买商业保险问题。

今后,我单位将进一步强化职工思想意识,严格执行津补贴、福利和奖励发放政策,做到依法依规、发放有序。

xxxxxx。

20xx年x月xx日。

违规自查报告

xx市财政局:

根据《xx省财政厅关于进一步规范政府举债融资行为切实防范化解政府债务风险的通知》(x财金〔20××〕78号)的要求,我县就县域内地方政府违法违规举债融资行为进行了专项自查,现将结果报告如下:

我县于20××年12月成立了政府债务管理领导小组,专项管理协调政府举债融资工作。领导小组由县政府常务副县长任组长,政府办、财政、发改、审计、金融办、人行为成员单位,办公室设在县财政局,由县财政局负责日常事务。

我县20××年清理甄别后锁定的存量债务,截止20××年7月底余额为1067.07万元,且基本都属于即将在完善手续后化解的债务,因此整个存量债务规模在全省范围内属于很低的。

20××年度我县申请了地方政府债券6900万元,其中一般债券2600万元,置换债券4300万元;20××年度我县申请了地方政府债券22700万元,全部为一般债券;20××年上级下达我县地方政府债券22000万元,其中一般债券21500万元,专项债券500万元。截止20××年5月,我县的债券债务总计为51600万元,所有债券资金均按照申报时对应的项目和置换债务进行拨付使用,没有挤占挪用等违规情况发生。

经我县自查,我县不存在财预〔20××〕50号、财预〔20××〕87号中的违规举债融资情况和借政府购买服务进行的违规举债融资行为。

截止20××年7月,我县除上述的存量债务和债券债务外,还存在国有企业融资资金及ppp项目产生的中长期支出事项共计约12.45亿元,考虑到我县长期的低债务情况及今后的财政承受能力的增长,这些事项均在政府可控的债务限额内。

我县将继续严格按照相关规定管理好我县政府债务,坚决杜绝违规政府举债融资行为,防止地方政府债务风险的发生。

xx县财政局。

20××年10月9日。

违规发放自查报告

根据《中共xx区委员会办公室关于印发的通知》(x办通〔20xx〕20号)要求,我局开展违规发放津补贴和变相滥发各种津补贴专项检查工作,现将自查情况报告如下:

通过对本单位规范津贴补贴和事业单位实施绩效工资工作情况开展自查、检查,严格贯彻中央八项规定,全面清理和整顿津贴补贴(绩效工资)发放秩序,严肃收入分配制度,严格财经纪律,标本兼治,纠正“四风”,确保我局严格按照国家和xx政策规定发放津贴补贴,建立制度机制,促进各项整改措施落到实处。

按照自查清理内容,除了工资之外,重点围绕是否严格按国家和xx规定给在职人员发放规范后的津贴补贴、年终一次性奖金、国家统一的`津贴补贴(乡镇工作补贴、纪检津贴、信访津贴、审计津贴、安监津贴、警衔津贴等特岗津贴)是否存在超标准、超项目、超范围发放等问题开展清查活动。

通过清查,我局没有发现上述违规违纪问题,在清查的基础上,按照规定,认真填报相关表格。

通过此次的八项规定精神“回头看”开展违规发放津补贴和变相滥发各种津补贴专项检查工作,虽然我局目前尚未出现违规违纪现象,但是通过清查违规发放津补贴和变相滥发各种津补贴工作,进一步严肃了财务纪律,加强了法制教育,强化了财政、财务管理,确保了个乡收入应收尽收,确保资金合理使用。我局决定在自查自纠的基础上,重点完善相关财务制度,加强从源头上防治腐败的力度,力争做到清理工作不留死角,反腐败工作能有更大的提高。

违规自查报告

为规范津补贴工作成果,防止发津贴补贴现象发生,打好规范津贴补贴工作基础,根据财政部清理规范津贴补贴办公室通知,我单位迅速行动起来,针对严格执行公务员的工资政策,规范后的公务员津补贴实施情况进行细致、彻底地自查,现将自查自纠工作开展情况总结汇报如下。

领导高度重视,专门成立规范公务员津补贴专项自查工作领导小组,指定专人具体办理并负责反馈。为扎实抓好这项工作,还制订了具体工作方案,明确自查自纠工作的指导思想、责任和要求,确保自查自纠工作落到实处。

按照文件的要求,认真对照规范工作总体要求,对我单位规范津贴补贴实施情况进行全面自查。从自查情况看,我单位自从实施规范津贴补贴以来,没有违反规范津贴补贴各项规定,做到应归并的项目一律归并,应取消的一律取消,应执行的政策规定严格遵照执行。具体执行情况如下:

(一)按规定要求设置津贴补贴项目和标准。

规范津贴补贴实施后,我单位严格按照国家统一规定设置津贴补贴项目,严格执行国家统一的标准和范围,按职级发放,其中,正科级1人、副科级2人、副主任科员1人。经自查,不存在自行新设津贴补贴项目,提高津贴补贴标准的情况。

(二)按规定方法核算津贴补贴。

严格按照《财政部关于印发行政事业单位工资和津贴补贴有关核算办法的通知》(财库[20xx]48号)的规定设立专门账薄,对发放给职工的工资、地方(部门)津贴补贴及其他个人收入进行会计核算,并在部门决算中单独反映。

(三)按规定形式发放津贴补贴。

以银行卡的形式发放津贴补贴,不发放现金,并依法代扣代缴职工应缴的个人所得税、医疗保险费等费用。

以此次自查自纠为契机,强调要正确领会省、市、县关于严肃纪律确保公务员的工资制度改革顺利进行的精神和要求,把思想和行动统一到上级的决策部署上来,严格执行公务员的工资改革方案和实施办法,严肃财经纪律,巩固和进一步规范津贴补贴工作成果,把每一步规范工作和进一步规范工作结合起来,建章立制规范管理,逐步形成我单位规范津贴补贴工作长效机制,确保将规范工作顺利向前推进,取得实效根据县上级有关部门下发的《关于开展规范津贴补贴工作实施情况专项检查的通知》要求,行政领导高度重视,及时进行了安排部署,向办公室下发了开展规范津贴补贴自查情况的通知,现将有关自查情况报告如下:

一、自查工作开展情况。

行政领导高度重视开展规范津贴补贴实施情况自查工作,及时成立了规范津贴补贴实施情况自查工作领导小组,组长由主管财务副主席马思仁担任,成员由其他人员组成。分工明确,各司其职,相互配合,确保了此项工作的有序开展。

(一)关于津贴补贴项目及标准的发放情况。

一是严格执行统一的津贴补贴发放标准。20xx年以来,严格按照县有关部门要求的关于津贴补贴的统一标准和实施范围,认真审核和发放各项津贴补贴,无扩大发放津贴、奖金、福利和有价证券及实物的情况。严格按照有关文件要求,发放艰苦边远地区津贴、艰边津贴,误餐补助以及纪检津贴等各项津贴补贴,做到了津贴补贴严格按规定的标准和范围发放。

格按发放标准和规定范围执行,不存在超标准或降低标准执行的.情况,达到了规范的目的。

四是对于保留的改革性津贴补贴。在清理归并津贴补贴工作中,我单位严格执行国家和市级以上有关部门的政策,该保留的保留,该归并的归并,该清除的清除,做到了不提高、不降低、不扩大、不缩小、不增加不减少。其需交纳的个人所得税由会计核算中心代扣代缴,不存在发放现金或不缴纳个人所得税现象。

(四)设立“小金库”方面。

开展“小金库”清查是贯彻落实党风廉政建设责任制的一项重要工作。不断加大对帐外资金和“小金库”的清查工作力度,规范非税收入收支两条线管理,着重从规范票据台帐,严格执行财经制度,截止目前,尚未发现擅自设立“小金库”的情况。

二、自查结果。

经对照检查,我单位能够严格按照上级有关部门的相关规定、标准、范围发放津贴补贴,不存在超标准、超范围情况,没有擅自增发津贴补贴的行为。

三、规范津贴补贴保障措施。

定了各项制度,不准以任何借口、任何名义、任何方式在国家统一工资政策之外新设津贴补贴、奖金项目,一律不准提高现有津贴补贴、奖金水平,一律不准以现金或其他任何形式发放新的福利,一律不准瞒报、漏报津贴补贴核实情况;其次定期对我单位各项津贴补贴及时进行审核和清理。将清理规范津贴补贴管理工作推向新的进程。

票据违规自查报告

根据宛农信文[2011]123号文件精神,为进一步规范票据业务管理、严防票据业务风险,切实防范风险,推动票据业务的稳健发展,联社高度重视,认真学习了文件精神,并迅速成立票据业务整顿规范领导小组,组织有关人员对联社的票据业务进行了一次认真细致的自查。现将自查情况汇报如下:

一、票据业务的开展情况。

总体情况:银行承兑汇票业务从2010年11月1日至2011年6月15日,累计办理承兑业务笔,金额为万元,收取保证金万元,承兑保证金为100%,不存在敞口部分。

二、制度建立情况。

位。

三、

管理制度执行情况及业务操作合规性。

(一)管理制度执行情况。联社银行承兑汇票业务设调查岗、审查岗、审批岗、会计岗、验票岗和兑付岗,并将业务操作流程细化到岗,各岗明确职责,做到前中后台岗位分离,相互监督,规范操作,以有效防范风险。票据中心审查岗对信用社调查岗和基层社主任审查的资料进行复审,重点审查提交资料的完整性、真实性和授信情况,对符合条件的根据审批权限报审批岗审批。根据审查审批表、承兑协议、担保合同和保证金缴存凭证进行实施签发出票通知单,会计岗实行“印、证”分管和岗位分离。会计岗根据承兑协议和审查审批表进行签发、入账和空白凭证管理。银行承兑汇票的领取、使用、保管、销毁、登记均符合空白凭证管理要求,做到了账实相符。审查岗将资料收集整理后形成规范的承兑汇票档案。

证金子账户之间的相互挪用、混用等情况。我区联社办理的银行承兑汇票业务未发生过承兑垫款事件。申请人均为中小民营企业,之间未相互参股、控股,所以不存在关联交易方相互承兑贴现套取资金情况。银行承兑汇票凭证纳入重要空白凭证管理,其领取、使用、销号均按重要空白凭证管理使用,所以不存在利用银行承兑汇票进行账外经营。

(三)票据甄别情况。对于到期的银行承兑汇票,为有效防范假票、“克隆”票的诈骗活动,票据中心设有专职验票人员,专门对到期的银行承兑汇票进行鉴别,签字确认后才予以解付。

(四)结算资金的安全问题。出票企业在缴纳保证金时均在结算凭证上注明所划款项属于出票企业缴纳的承兑保证金。同时,联社专设保证金管理人员,并对保证金进行逐笔冻结,有效堵截了诈骗和挪用客户资金案件的发生。

(五)贴现业务合规性情况。由于票据业务具有低风险、高流动性、高收益的特性,一些非金融机构涉足金融性经营,利用各种不正当手段恶性竞争,分流票据市场上部分票源,造成市场利率的不稳定,竞争程度日趋激烈;故我们在利率市场中考虑到成本问题,这就是今年没有开展贴现业务的原因所在,今年的贴现余额为零。在以后的贴现业务办理中,严格按照贴现申请的条件认真审查客户在农信社开户资料的真实有效性,对票据业务审查按操作流程审批;认真审查票据业务贸易背景的真实性;严格执行票据查询制度和票据空白凭证管理制度;严格按照票据贴现业务会计核算程序进行核算。

四、存在的问题1.个别印章不太清晰。

2.部分承兑档案中购销合同填写不规范,未加盖企业公章及法人印鉴,购销合同没有约定期限。

3.有个别社同一企业同一份交易合同“化整为零”签发银行。

承兑汇票。

4.有一家企业在多家信用社办理银行承兑汇票现象。5.存在个别社信贷资金用于办理银行承兑汇票保证金。

五、整改措施。

针对以上自查中存在的问题,积极加以整改,一是加强银行承兑汇票档案管理,要求经办人员尽快对已办理的银行承兑汇票档案资料进行完善、补充,并明确档案管理的规范化操作。二是在以后承兑业务办理中,要求客户填写资料时书写规范。

2011.6.22。

违规自查报告

县社冲中心小学地处柳州市西北面,位于县最南端,距县城约60多公里,与柳江县洛满镇和柳州监狱五监区相邻。学校原为县社冲初级中学校址,创办于xx年秋,秋学期社冲初级中学撤并到县凤山初级中学,社冲中心小学在原社冲中学校址实行寄宿制办学。校园总面积30亩,总建筑面积约6673m2。学校五室齐全,各室配备拥有量均达国家级三级标准要求,普九各项指标均达到上级要求。全乡小学共有在职公办教师106人,医护人员1名。校长、教导主任岗位培训合格率为100%。社冲中心校现有教职员工61名,教师合格率100%。中心校现有在校学生455人,寄宿生328人。全乡小学入学率为100%,完成率为100%,辍学率为零,全乡小学生犯罪率为零。

(一)学校严格实行集中管理,分校核算的财务管理体制。遵守上级有关文件的规定成立学校财务领导小组,校长任组长。我中心校设立一个银行基本户,一个银行专户,中心校所管辖的各学校以报帐形式来报帐,我乡目前设立有主管会计一名、会计二名,出纳一名,8所村完小设立有报帐员各一名。学校的报帐员由有财务经验的、严守职业道德的人员专任或兼职管理。我乡的财务人员队伍比较大,业务素质较好,有会计证1人,财务人员中本科学历3名,大专学历6名,中专3名。几年来,中心校财务人员共获17人次各类奖励,我校在以来连获县教育局开展的中小学校会计报表评比一等奖。每位财务人员都能兢兢业业,勤劳肯做,有较强的业务水平和强的责任心。其中韦莉萍会计能按时参加上级相关部门举办的财务继续教育培训。其他会计及报账员也能参加本乡有关的财务业务培训,参加上级相关部门举办的财务继续教育培训相对较少,今后要积极主动参与。

(二)学校财务制度建设相对完善。我校根据有关文件要求,建立健全财务管理的有关制度:建立有《社冲小学财务制度》《社冲小学预算管理制度》《社冲小学收费管理制度》《社冲小学内部牵制制度》《社冲小学收支审批制度》、《社冲小学收支稽核制度》、《社冲小学公用经费管理制度》、《社冲小学寄宿生生活费管理制度》、《固定资产管理制度》等制度。学校领导、财务人员认真履行职责,严格遵守有关制度,使学校经费更好地为教育教学服务。

(三)学校财务管理规范。学校财务管理严格实行收支两条线的管理制度,严格执行编制预算制度。学校年度预算编制领导小组,按要求及学校的实际情况编制了年度预算,并通过教代会或教师大会,预算合理后上交主管部门。在资金使用上,我校做到了专款专用,不存在挤占其它费用的现象。在开支中,我校按照少花钱多办事的原则,节省开支,每月的开支严格按预算执行,做到不超支每月可用资金。财政部门按时足额下拨公用经费,学校公用经费主要用于学校正常的教育教学,包括办公费,水电费,培训费,差旅费,校舍维修费等。在公用经费管理中成立财务领导小组。开支过程中,学校先组织领导、教师代表、报帐员做好预算,待预算批准后再支出,不存在用公用经费发放教师和津贴补贴、教学奖励等人员经费的情况。

为了规范财务管理,节约开支,使教育经费合理使用,学校成立财务监督小组,监督小组成员由领导班子、教师代表组成,每学期对学校的收支票据进行审核,并将结果公示。会计在办理账务时做到实事求是、细心审核、加强监督,严格执行财务纪律,按照财务制度和会计基础工作规范化的要求进行财务会计工作。财务领导小组成员在审核原始凭证时,对不真实、不合格、不合法的原始凭证敢于指出,坚决不予报销;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求经办人员更正、补充。保证我校财务专款专用,不挤占挪用,各种票据手续齐备,规范合法,购买物品的发票必须有经手人、验收人,领导签名方可有效,确保了我校财务的真实、合法、准确、完整,增强了民主理财意识,提高财务管理的透明度,切实发挥了财务核算和监督的作用。

我校认真落实执行国家关于两免一补的惠民扶持政策,对家庭经济困难学生进行摸底排查,学生本人提出书面申请,由村民委核实,使家庭经济困难学生享受寄宿困难生活补助费,并将享受的学生名单在校内、各村民委张榜公布,接受社会各界监督。

学校固定资产实行分工管理,做到权责统一。教学设备、电化教学设备由教导处确定专人管理,房屋、建筑物和管理用具由分管领导管理,各室的公共物品由各室负责人管理。学校建立固定资产的账卡制度,做到学校根据每一件固定资产的不同特点设立账卡,予以登记,使用单位或个人也要按品名登记明细账卡,以便查对。

我校建立了学校校务公开制度,并严格落实。公开栏中将学校的收费依据、收费项目、收费金额,每期的收支情况,家庭贫困学生享受免费教科书名单等在公开栏处进行公示。

(四)学校财务记帐凭证较规范,帐簿基本符合要求,每年有财务报告。学校专门设有财务档案柜,财务档案专人负责管理。财务档案管理严格按有关规定进行整理、分类、编号、保管、使用、销毁。

按《柳州市中小学财务管理规范验收评分标准》,通过学校自查自评(按中心校),分值如下:

1、管理体制:17.4分;

2、制度建设:12.3分;

3、财务管理:36.8分;

4、会计核算:23分。

共:89.5分。

1、由原来中学转下来的一笔普九欠债的应付款挂帐已有几年,由于找不到债权人核实,现无法及时清理。

2、固定资产的报废、报损不够及时。

3、由于3月主管会计韦莉萍会计借调县教育局,新接手的会计不是专业会计,所以有极少数原始凭证的填制可能不符合《会计基础工作规范》要求出账,对有些票据没取得正式发票也要求不够。

在今后的工作中,争取更加完善学校资产的管理,注重年度预算,把学校的每项支出都纳入预算,并能严格执行预算。建设县教育局加强财务人员的派出业务学习培训,让我乡财务人员多向发达地区的学校学习,使财务人员的业务水平有更大提高。

债务甄别自查报告

1、各级财政部门负责汇总本级存量债务清理甄别结果,由同级审计部门出具审计意见,同级政府主要负责人签字确认后逐级上报,体现了()。

a、清理核实。

b、审核汇总。

c、甄别确认。

d、逐级报送。

【正确答案】d【您的答案】d[正确]【答案解析】暂无。

2、各级人民政府、各部门、各债务单位要将政府存量债务分类纳入预算管理,专项债务纳入()预算管理。

a、政府性基金。

b、专项性基金。

c、特殊性基金。

d、公共基金。

【正确答案】a【您的答案】a[正确]【答案解析】暂无。

3、地方各级政府要统计本级政府可偿债财力、可变现资产等情况,并测算政府一般债务和专项债务的债务率。凡债务率超过预警线的地区,必须做出书面说明并经()主要负责人签字确认。

a、政府。

b、人大。

c、财政局。

d、税务。

【正确答案】a【您的答案】a[正确]【答案解析】暂无。

4、地方债的问题最终可以归结为地方政府的()风险危机问题。a、流动性。

b、收益性。

c、变现性。

d、可偿性。

【正确答案】a【您的答案】a[正确]【答案解析】暂无。

5、地方性债务的清理甄别工作按照()的顺序开展。

a、先清理、后甄别。

b、先甄别、后清理。

c、清理甄别同时进行。

【正确答案】a【您的答案】a[正确]【答案解析】暂无。

6、推广政府购买服务,凡属事务性管理服务,原则上都要引入()。

a、优化服务意识。

b、规范化意识。

c、竞争机制。

d、公正平等。

【正确答案】c【您的答案】c[正确]【答案解析】暂无。

7、ppp模式通常被称为“公共私营合作制”,下列说法中不正确的是()。

a、以授予特许所有权为基础。

b、以利益共享和风险共担为特征。

【正确答案】a【您的答案】a[正确]【答案解析】暂无。

8、对清理甄别后确需将地方政府负有担保责任或可能承担一定救助责任的债务划转地方政府承担偿还责任的债务,要按照“()”的原则,将债务所对应的资产、收入、权利等一并划转。

a、真实性。

b、权责利相一致。

c、公平性。

d、客观性。

【正确答案】b【您的答案】b[正确]【答案解析】暂无。

b、财政。

c、政府管理。

d、资源。

【正确答案】b【您的答案】b[正确]【答案解析】暂无。

10、最早应用“ppp”模式的国家是()。

a、美国。

b、日本。

c、英国。

d、德国。

【正确答案】c【您的答案】c[正确]【答案解析】暂无二、多选题)。1、清理存量债务的工作由债务单位具体负责,负责审核把关的有()。

a、主管部门。

b、财政部门。

c、债权部门。

d、金融部门。

【正确答案】ab【您的答案】ab[正确]【答案解析】暂无。

2、ppp模式构建与推广的主要关键问题包括()。a、项目的社会资本参与度。

b、特许经营期的设计与选择。

c、风险界定与分摊。

d、项目建设与运营。

【正确答案】abcd【您的答案】abcd[正确]【答案解析】暂无3、全口径预算包括()。

a、公共预算。

b、政府性基金预算。

c、国有资本经营预算。

d、社会保障预算。

【正确答案】abcd【您的答案】abcd[正确]【答案解析】暂无。

b、改进政府公共服务的重要举措。

【正确答案】abcd【您的答案】abcd[正确]【答案解析】暂无。

5、适用于ppp模式的工程包括()。

a、交通。

b、卫生。

c、公共安全。

d、国防。

【正确答案】abcd【您的答案】abcd[正确]【答案解析】暂无。

6、在控制和化解地方政府性债务风险的说法中,正确的有()。

a、建立地方政府性债务风险预警机制。

b、建立债务风险应急处置机制。

c、硬化预算约束,防范道德风险。

d、严肃财经纪律。

【正确答案】abcd【您的答案】abcd[正确]【答案解析】暂无。

7、推广运用“ppp”模式。是改进政府公共服务的重要举措。其意义包括()。

a、使技术与创新有机结合在一起。

b、有助于理清政府与市场边界。

c、提升政府的法制意识。

d、提升契约意识和市场意识。

【正确答案】abcd【您的答案】abcd[正确]【答案解析】暂无。

b、拓宽城镇化融资渠道。

c、形成多元化。

d、可持续的资金投入机制。

【正确答案】abcd【您的答案】abcd[正确]【答案解析】暂无。

9、甄别工作由财政部门牵头负责,下列说法中,正确的有()。

a、通过ppp模式转化为企业债务的,不纳入政府债务。

b、项目没有收益、计划偿债来源主要依靠一般公共预算收入的,甄别为一般债务。

【正确答案】abcd【您的答案】abcd[正确]【答案解析】暂无。

10、做好地方债务纳入预算管理清理甄别工作的主要方法包括()。

a、加强组织领导。

b、明确对象范围。

c、把握政策标准。

d、严格工作程序。

1、十八大报告中首次提出要“加强对政府全口径预算决算的审查和监督”。()。

对错。

【正确答案】对【您的答案】对[正确]【答案解析】暂无2、清理工作要明确政府和企业的责任,企业债务不得推给政府偿还,做到谁借谁还、风险自担。()。

对错。

【正确答案】对【您的答案】对[正确]【答案解析】暂无。

3、开展政府存量债务清理甄别工作,能够推进政府债务预算管理、实施债务举借控制、防范政府债务风险奠定基础。()。

对错。

【正确答案】对【您的答案】对[正确]【答案解析】暂无。

4、地方政府债务问题有可能会引发系统性的金融危机。()。

对错。

【正确答案】对【您的答案】对[正确]【答案解析】暂无。

5、政府的信用评级是衡量地方债定价的主要指标之一。()。

对错。

【正确答案】对【您的答案】对[正确]【答案解析】暂无。

6、清理后确需将地方政府负有担保责任或可能承担一定救助责任的债务划转地方政府负有偿还责任的债务的,按照“权责利相一致”的原则,相应的资产、收入或权利等也应一并划转。()。

对错。

【正确答案】对【您的答案】对[正确]【答案解析】暂无。

7、在“妥善偿还存量债务”中规定,处置到期存量债务要遵循市场规则,减少行政干预。()。

对错。

【正确答案】对【您的答案】对[正确]【答案解析】暂无。

8、对应的政府性基金收入或专项收入、能够实现风险内部化的,甄别为专项债务。()。

对错。

【正确答案】对【您的答案】对[正确]【答案解析】暂无。

9、存量债务会形成现任官员的负担。()。

对错。

【正确答案】对【您的答案】对[正确]【答案解析】暂无。

10、1997年,葡萄牙启动“ppp”模式,首先应用在公路网的建设上。(对错。

【正确答案】对【您的答案】对[正确]【答案解析】暂无)。

违规自查报告

县社冲中心小学地处xx市西北面,位于县最南端,距县城约60多公里,与柳江县洛满镇和xx监狱五监区相邻。学校原为县社冲初级中学校址,创办于xx年秋,秋学期社冲初级中学撤并到县凤山初级中学,社冲中心小学在原社冲中学校址实行寄宿制办学。校园总面积30亩,总建筑面积约6673m2。学校五室齐全,各室配备拥有量均达国家级三级标准要求,普九各项指标均达到上级要求。全乡小学共有在职公办教师106人,医护人员1名。校长、教导主任岗位培训合格率为100%。社冲中心校现有教职员工61名,教师合格率100%。中心校现有在校学生455人,寄宿生328人。全乡小学入学率为100%,完成率为100%,辍学率为零,全乡小学生犯罪率为零。

(一)学校严格实行集中管理,分校核算的财务管理体制。遵守上级有关文件的规定成立学校财务领导小组,校长任组长。我中心校设立一个银行基本户,一个银行专户,中心校所管辖的各学校以报帐形式来报帐,我乡目前设立有主管会计一名、会计二名,出纳一名,8所村完小设立有报帐员各一名。学校的报帐员由有财务经验的、严守职业道德的人员专任或兼职管理。我乡的财务人员队伍比较大,业务素质较好,有会计证1人,财务人员中本科学历3名,大专学历6名,中专3名。几年来,中心校财务人员共获17人次各类奖励,我校在以来连获县教育局开展的中小学校会计报表评比一等奖。每位财务人员都能兢兢业业,勤劳肯做,有较强的业务水平和强的责任心。其中韦莉萍会计能按时参加上级相关部门举办的财务继续教育培训。其他会计及报账员也能参加本乡有关的财务业务培训,参加上级相关部门举办的财务继续教育培训相对较少,今后要积极主动参与。

(二)学校财务制度建设相对完善。我校根据有关文件要求,建立健全财务管理的有关制度:建立有《社冲小学财务制度》《社冲小学预算管理制度》《社冲小学收费管理制度》《社冲小学内部牵制制度》《社冲小学收支审批制度》、《社冲小学收支稽核制度》、《社冲小学公用经费管理制度》、《社冲小学寄宿生生活费管理制度》、《固定资产管理制度》等制度。学校领导、财务人员认真履行职责,严格遵守有关制度,使学校经费更好地为教育教学服务。

(三)学校财务管理规范。学校财务管理严格实行收支两条线的管理制度,严格执行编制预算制度。学校年度预算编制领导小组,按要求及学校的实际情况编制了年度预算,并通过教代会或教师大会,预算合理后上交主管部门。在资金使用上,我校做到了专款专用,不存在挤占其它费用的现象。在开支中,我校按照少花钱多办事的原则,节省开支,每月的开支严格按预算执行,做到不超支每月可用资金。财政部门按时足额下拨公用经费,学校公用经费主要用于学校正常的教育教学,包括办公费,水电费,培训费,差旅费,校舍维修费等。在公用经费管理中成立财务领导小组。开支过程中,学校先组织领导、教师代表、报帐员做好预算,待预算批准后再支出,不存在用公用经费发放教师和津贴补贴、教学奖励等人员经费的情况。

为了规范财务管理,节约开支,使教育经费合理使用,学校成立财务监督小组,监督小组成员由领导班子、教师代表组成,每学期对学校的收支票据进行审核,并将结果公示。会计在办理账务时做到实事求是、细心审核、加强监督,严格执行财务纪律,按照财务制度和会计基础工作规范化的要求进行财务会计工作。财务领导小组成员在审核原始凭证时,对不真实、不合格、不合法的原始凭证敢于指出,坚决不予报销;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求经办人员更正、补充。保证我校财务专款专用,不挤占挪用,各种票据手续齐备,规范合法,购买物品的发票必须有经手人、验收人,领导签名方可有效,确保了我校财务的真实、合法、准确、完整,增强了民主理财意识,提高财务管理的透明度,切实发挥了财务核算和监督的作用。

我校认真落实执行国家关于两免一补的惠民扶持政策,对家庭经济困难学生进行摸底排查,学生本人提出书面申请,由村民委核实,使家庭经济困难学生享受寄宿困难生活补助费,并将享受的学生名单在校内、各村民委张榜公布,接受社会各界监督,使家庭经济困难学生得到享受寄宿困难生活补助费。学校固定资产实行分工管理,做到权责统一。教学设备、电化教学设备由教导处确定专人管理,房屋、建筑物和管理用具由分管领导管理,各室的公共物品由各室负责人管理。学校建立固定资产的账卡制度,做到学校根据每一件固定资产的不同特点设立账卡,予以登记,使用单位或个人也要按品名登记明细账卡,以便查对。

我校建立了学校校务公开制度,并严格落实。公开栏中将学校的收费依据、收费项目、收费金额,每期的收支情况,家庭贫困学生享受免费教科书名单等在公开栏处进行公示。

(四)学校财务记帐凭证较规范,帐簿基本符合要求,每年有财务报告。学校专门设有财务档案柜,财务档案专人负责管理。财务档案管理严格按有关规定进行整理、分类、编号、保管、使用、销毁。

按《xx市中小学财务管理规范验收评分标准》,通过学校自查自评(按中心校),分值如下:

1、管理体制:17.4分;

2、制度建设:12.3分;

3、财务管理:36.8分;

4、会计核算:23分。

共:89.5分。

1、由原来中学转下来的一笔普九欠债的应付款挂帐已有几年,由于找不到债权人核实,现无法及时清理。

2、固定资产的报废、报损不够及时。

3、由于3月主管会计韦莉萍会计借调县教育局,新接手的会计不是专业会计,所以有极少数原始凭证的填制可能不符合《会计基础工作规范》要求出账,对有些票据没取得正式发票也要求不够。

在今后的工作中,争取更加完善学校资产的管理,注重年度预算,把学校的每项支出都纳入预算,并能严格执行预算。建设县教育局加强财务人员的派出业务学习培训,让我乡财务人员多向发达地区的学校学习,使财务人员的业务水平有更大提高。

违规自查报告

为规范教师从教行为,树立教师良好形象,推进师德师风建设,近日教育局制定了《治理中小学校及在职教师有偿补课、教师收受学生及家长财务的管理规定》,学校也在第一时间研究并制定了《关于禁止在职教师有偿补课、教师收受学生及家长财务的管理规定》,组织全体教师学习了教育局的文件精神和学校的管理规定。在会议上,李金莲校长提出了明确要求,会后针对学校存在的问题进行了自查自纠。教育广大教师要严格要求自己,依法执教,爱岗敬业,关爱学生,廉洁从教,不准组织或参与任何形式的有偿家教活动和收受家长礼金和礼物。严格遵守上级领导的规定和要求,经过自查自纠现在没有教师违规,没有参与有偿家教活动和收受家长礼金和礼物,并保证做到以下几点:

三、不假借家属、亲友等他人名义从事违规补课、有偿家教;

四、不介绍学生给校内外其他教师进行有偿补课;组织学生参加校外培训机构培训。

五、不收受家长的礼物和礼金,以及任何形式的'馈赠。

用陶行知先生的教育格言来教育教师:“捧着一颗心来,不带半根。

草去。”教育是良心的事业,职业的特殊性注定了我们教师必须淡泊名利,放弃一些世俗的追求,必须坚守高尚情操,乐于奉献。我们应该学习陶行知先生的那种境界和追求,不为物质所累,保持心境的纯正与安宁,拒绝有偿家教,为培育学生健康成长作出无私的奉献,只有这样,才能真正守护教育者的尊严。

普兰店市太平中心小学。

xx月xx日。

违规自查报告

为认真落实山东省人民政府令第255号《山东省对违规从事普通中小学办学行为责任追究办法》和市、县教育局关于深入学习宣传和贯彻落实《山东省对违规从事普通中小学办学行为责任追究办法》精神,端正办学思想,规范办学行为,促进我校和谐、健康、可持续发展,办人民满意的教育,现将自查自纠、集中整改情况总结如下:

学校成立以校长为组长的学习贯彻活动领导小组,领导小组下设办公室,办公室主任由副校长杰同志兼任。领导小组负责实施方案的制定、活动过程的组织指导、监督检查和总结反馈。

制定并下发《关于认真学习贯彻省政府第255号令,进一步规范中小学办学行为的通知》,召开全体教职工会议,传达省、市、县有关会议精神,对学习贯彻《责任追究办法》活动做出安排布署,明确活动的具体要求。各年级、处室负责人要严格按照要求,采取有效措施,开展学习宣传活动。利用广播、工作简报、校园网、宣传栏等形式广泛宣传,形成良好的舆论氛围;通过专题研讨等形式组织教师认真学习,把握精神实质,做到人人熟知、入脑入心,自觉规范从教行为;结合贯彻《山东省普通中小学管理基本规范》,开展一次从教行为大讨论,教师人人写心得体会,统一思想认识,明确是非对错,提出努力方向。

积极开展“两对照四严禁五公开”活动。“两对照”:即学校对照《责任追究办法》,看整体是否存在违规现象;教师对照《责任追究办法》,看自身是否存在违规行为。通过对照,严格排查教育教学过程中存在的违规问题,并针对存在问题进行深刻反思和认真整改。

1.我校能严格执行课程方案,按照国家、省课程计划的规定安排教育、教学活动,做到:坚持按标准课时开课,不随意增减课时;坚持按课程设置开课,不随意增减科目;坚持按课程标准要求教学,不随意提高或降低教学难度;坚持按教学计划把握进度,不随意提前结束课程和搞突击教学;坚持按规定的要求考试,不随意增加考试次数。

2.我校每周上课5天,学生每日在校参加教育教学活动的时间不超过8小时,每节课上课时间为40分钟。严格执行节假日放假通知,不占用课余和节假日等时间安排学生集体补课或上新课。严格执行国家规定的作息时间。正常开展阳光体育活动,鼓励学生完成好体育锻炼的任务。体育教师认真上好体育课和健康课。保证学生每天在校体育活动时间不得少于1小时。制定课间锻炼活动计划,明确锻炼时间、内容、场地,加强活动指导。教导处加强监控活动落实情况。

3.严格控制作业量。我校语文、数学、英语作业量每科每天不超过20分钟,理化每天每科的作业量不超过15分钟,其它学科无作业,双休日及节假日不加大作业量。教师能根据课改的要求,精选作业内容,不布置机械性、重复性、难度过大的作业,学生作业量基本上适中。

1、我校严格规范考试行为,除每学期期末组织一次校级水平测试之外,未组织参加其它各种考试、竞赛等活动,对平时的检测也进行了规范管理。

2、我校对学生考试成绩也予以规范的管理,从不按考试成绩给学生排名次,更没有按考试成绩给学生安排座位。我校实行学生学业成绩与成长记录相结合的综合评价方式评价学生,以等级评价的方式进行。

1、我校学生所使用的教科书均为省教育厅公布的中小学教学用书目录中的教学用书。科学、音乐、美术、信息技术等部分学科使用了循环教材。

2、教辅材料由学生自愿购买,我校从不组织学生统一购买规定之外的学生用书,也从不向学生推荐各类教辅材料。

3、进入学校使用的学生印制作业经省、市中小学教材审定委员会审定通过。印制作业由学生自愿购买,学校没有强行组织学生集体征订。

1、加强教师的职业道德教育和业务培训,提高教师专业化水平。学校制定了一系列师德建设规章制度,规范教师的教学行为。广大教师能够自觉遵守学校的规章制度,没有歧视、体罚和变相体罚学生的现象。学校每学年开展教师职业道德考核,评选优秀教师、师德先进工作者,积极营造教书育人,爱岗敬业的良好风尚。

2、加强了对教师的管理,我校严禁教师利用工作之便对学生实行有偿家教、有偿补课;严禁教师私自在校外兼课、兼职;严禁在职教师举办或参与社会举办的各类收费培训和补习班。教师也不得组织学生统一征订教辅材料。对有偿家教及统一征订教辅材料的教师,采取“一票否决”的办法予以处理,年度考核直接定为基本合格或不合格。从目前情况来看,无有偿补课行为,无教师要求学生购买教辅材现象。

通过学习《办法》,我们更加认清了规范办学的重要性。在这项工作上,不能有一丝一毫的大意和疏忽。我校全体干部教师决心更加严格地要求自己,规范办学,为学校教育教学工作的健康发展做出积极的努力。

违规自查报告

今年以来,工行xx支行按照上级行的统一部署,及时行动起来,本着实事求是的原则,参照本次检查活动的内容,组织有关人员,不断把加强内部管控遏制违规经营和违法犯罪专项自查活动推向深入,有效防范金融风险,促进各项业务安全、稳健发展。

该行充分认识到本次自查的重要性、长期性。因此,为把本次自查的各项工作,真正落在实处,该行及时成立了检查领导小组,全面组织领导本次检查工作,并指定一名具体联系人。进一步明确各自的职责分工,要求各部门根据各自的分工,加强协作配合,切实细化自查流程,按照规定的时间及要求,有计划、有步骤的开展自查工作。

针对本次自查,内容较多、涉及面广的实际情况,该行在不断提高思想认识的前提下,及时组织人员按照需自查的内容,进行系统的学习,使自查人员结合自身的业务,及时掌握自查方式、方法,按照自查提纲的内容,努力做到突出重点、兼顾一般,全面进行自查,不留任何死角,使本次自查工作,真正起到应有的成效。

该行各网点、部、室在自查中,积极发现业务漏洞,认真分析原因,积极制定完善方案,并狠抓落实,努力把可能出现的风险,消灭在萌芽状态。同时,按照规定的时间要求,把自查结果形成报告,及时进行上报。

债务甄别自查报告

1、没有收益、偿债资金依靠一般公共预算收入的债务,甄别为()。

a、一般债务。

b、专项债务。

c、普通债务。

d、特有债务。

【正确答案】a【您的答案】。

2、ppp模式通常被称为“公共私营合作制”,下列说法中不正确的是()。

a、以授予特许所有权为基础。

b、以利益共享和风险共担为特征。

c、为提供公共产品或服务而建立的“全过程”合作关系。

d、是政府与社会资本为了合作建设城市基础设施项目。

【正确答案】a【您的答案】。

3、能够优化资源配置、维护市场统。

一、促进社会公平、保障国家机器运行载体,指的是(a、税收。

b、财政。

c、政府管理。

d、资源。

【正确答案】b【您的答案】。

4、推广政府购买服务,凡属事务性管理服务,原则上都要引入()。

a、优化服务意识。

b、规范化意识。

c、竞争机制。

)d、公正平等。

【正确答案】c【您的答案】。

5、最早应用“ppp”模式的国家是()。

a、美国。

b、日本。

c、英国。

d、德国。

【正确答案】c【您的答案】。

6、地方债的问题最终可以归结为地方政府的()风险危机问题。

a、流动性。

b、收益性。

c、变现性。

d、可偿性。

【正确答案】a【您的答案】。

7、地方性债务的清理甄别工作按照()的顺序开展。

a、先清理、后甄别。

b、先甄别、后清理。

c、清理甄别同时进行。

【正确答案】a【您的答案】。

8、各级人民政府、各部门、各债务单位要将政府存量债务分类纳入预算管理,专项债务纳入()预算管理。

a、政府性基金b、专项性基金。

c、特殊性基金。

d、公共基金。

【正确答案】a【您的答案】。

9、对清理甄别后确需将地方政府负有担保责任或可能承担一定救助责任的债务划转地方政府承担偿还责任的债务,要按照“()”的原则,将债务所对应的资产、收入、权利等一并划转。

a、真实性。

b、权责利相一致。

c、公平性。

d、客观性。

【正确答案】b【您的答案】。

10、各级财政部门负责汇总本级存量债务清理甄别结果,由同级审计部门出具审计意见,同级政府主要负责人签字确认后逐级上报,体现了()。

a、清理核实。

b、审核汇总。

c、甄别确认。

d、逐级报送。

【正确答案】d【您的答案】。

二、多选题。

1、清理存量债务的工作由债务单位具体负责,负责审核把关的有()。

a、主管部门。

b、财政部门。

c、债权部门d、金融部门。

【正确答案】ab【您的答案】。

2、针对地方性政府的债务,核对无误的债务数据,债务单位要根据审计口径分类填报,包括()。

a、地方政府负有偿还责任的债务。

b、地方政府负有担保责任的债务。

c、地方政府可能承担一定救助责任的债务。

d、地方政府需要承担的潜在债务。

【正确答案】abc【您的答案】。

b、政府性基金预算。

c、国有资本经营预算。

d、社会保障预算。

【正确答案】abcd【您的答案】。

4、ppp模式构建与推广的主要关键问题包括()。

a、项目的社会资本参与度。

b、特许经营期的设计与选择。

c、风险界定与分摊。

d、项目建设与运营。

【正确答案】abcd【您的答案】。

5、甄别工作由财政部门牵头负责,下列说法中,正确的有()。

【正确答案】abcd【您的答案】。

6、做好地方债务纳入预算管理清理甄别工作的主要方法包括()。

a、加强组织领导。

b、明确对象范围。

c、把握政策标准。

d、严格工作程序。

【正确答案】abcd【您的答案】。

7、下列关于核实政府债务的说法中,正确的有()。

a、按照“谁举借、谁使用、谁偿还”原则。

c、企业债务不得转嫁为政府债务。

【正确答案】abcd【您的答案】。

8、在控制和化解地方政府性债务风险的说法中,正确的有()。

a、建立地方政府性债务风险预警机制。

b、建立债务风险应急处置机制。

c、硬化预算约束,防范道德风险d、严肃财经纪律。

【正确答案】abcd【您的答案】。

9、为做好地方债务纳入预算管理清理甄别工作,下列职责分工中,正确的有()。

a、金融办系统参与存量债务清理甄别相关政策协调工作。

b、财政部门负责组织对政府存量债务的清理、核实和汇总。

c、发展改革部门负责组织对在建项目进行清理认定。

d、审计部门负责对有争议的存量债务数据及本地区债务清理甄别结果出具审计意见。

【正确答案】abcd【您的答案】。

10、推行政府与社会资本合作(ppp)模式意义包括()。

a、支持新型城镇化建设的重要手段。

b、改进政府公共服务的重要举措。

c、建立现代财政制度的内在要求。

d、有助于理清政府与市场边界,提升政府的法制意识。

【正确答案】abcd【您的答案】。

三、

判断题。

1、清理工作要明确政府和企业的责任,企业债务不得推给政府偿还。()。

对错。

【正确答案】对【您的答案】。

2、对应的政府性基金收入或专项收入、能够实现风险内部化的,甄别为专项债务。()。

对错。

【正确答案】对【您的答案】。

3、地方政府债务问题有可能会引发系统性的金融危机。()对。

【正确答案】对【您的答案】。

4、1997年,葡萄牙启动“ppp”模式,首先应用在公路网的建设上。()。

对错。

【正确答案】对【您的答案】。

5、十八大报告中首次提出要“加强对政府全口径预算决算的审查和监督”。()。

对错。

【正确答案】对【您的答案】。

6、存量债务会形成现任官员的负担。()。

对错。

【正确答案】对【您的答案】。

7、政府的信用评级是衡量地方债定价的主要指标之一。()。

对错。

【正确答案】对【您的答案】。

8、地方政府不具有融资发债资格,事权较多但可支配财权有限,地方财政支出不能满足经济发展需求。()。

对错。

【正确答案】对【您的答案】。

9、开展政府存量债务清理甄别工作,能够推进政府债务预算管理、实施债务举借控制、防范政府债务风险奠定基础。()。

对错。

【正确答案】对【您的答案】。

【正确答案】对【您的答案】。